Сравнение налоговых объектов

Где самые высокие налоги? Сравнение иностранных и российских налоговых ставок

Сравнение налоговых объектов

Недавно мы публиковали статью: Уровень средних зарплат в других странах (в рублях) – жмите на название, если не читали.

Иллюстрация к статье: https://yandex.ru/images/

В конце статьи, мы говорили, что сама по себе зарплата мало, о чем говорит. Есть еще способы потратить деньги и налогообложение со стороны государства. Как и обещали, сегодня рассказываем о налогах в других странах.

Кстати, не забудьте подписаться на наш канал и поставить “Лайк”, если понравилась статья. Это лучшая помощь для развития канала.

Начнем, пожалуй, с самых высоких налогов на доходы

В лидерах – Европа.

Сразу предупреждаю, практически во всех европейских странах шкала налога прогрессивная. То есть, чем больше ты зарабатываешь, тем больше платишь государству.

Так, верхняя планка в Германии, составляет 40%, а в Дании – 55%!

Помимо налога на доходы, существуют налоги на имущество, бизнес, предметы роскоши и прочие вещи. Также, в Европе широко распространен так называемый «церковный налог», который составляет от 1,5 до 9% в разных странах. И он столь же обязательный, как и подоходный налог.

Зато, например, в Германии – условно «бесплатное» медицинское обслуживание. Работодатель делает небольшие отчисления страховым компаниям, согласно вашего медицинского полиса, и вы не заботитесь о получении самого современного медицинского обслуживания.

Да и образование в Германии – бесплатное.

Австрия – подоходный налог 35%, и это не единственное, что платят граждане. Суммарно, уровень налогов составляет около 55-60%, в зависимости от зарплаты, уровня жизни, наличия детей.

Но, что интересно, в Австрии существует такое понятие как «налоговый кредит». То есть вы можете не платить налоги определенное время (например, пока воспитываете детей) и по другим социальным причинам.

На первом месте – Бельгия. Подоходный налог – 50%, плюс социальные выплаты и налоги на имущество, общая цифра налогов может составить около 70% от вашей зарплаты.

Да, вы можете возместить часть уплаченных налогов, но в любом случае, Бельгия – страна в которой самые высокие налоги в мире.

Теперь к более приятным цифрам

Знаете, где самые низкие подоходные налоги?

Небольшой спойлер, есть две страны, где подоходный налог – 0%. Но, обо всем по порядку.

Украина, подоходный налог 18%. Есть еще один удивительный налог, взымаемый со всего финансового оборота в стране, это 1,5% на АТО. И тем не менее, в Украине одно из самых умеренных налоговых законодательств в Европе.

Румыния, подоходный налог, как и налог на прибыль для предпринимателей составляет 16%. Хотя, еще 10 лет назад, налог на прибыль был 38%. В настоящее время, общая ставка привела к обелению бизнеса и выходу частных компаний из серых схем, по уходу от налогообложения.

Литва – подоходный налог 15%, плюс налоговые льготы при покупке жилья, получении образования, компенсация инфляции. Правда, НДС в Литве 21%, но сравнивая с Россией, где с 2019 года НДС будет 20%, это не так уж и много.

Кстати, о России.

Возможно вы удивитесь, но в России, как и в Боливии, один из самых низких налогов на доходы граждан. Всего 13%.

Но, как всегда, есть, НО!

Существуют налоги на имущество, транспорт, недвижимость, предметы роскоши и т.д. Точно посчитать, на вряд ли удастся, у каждого гражданина показатель индивидуален.

Россия и Боливия, похожи налоговыми законодательствами, в части цифр. Если провести параллель, в Боливии общие выплаты составляют от 25% – 40%. В России, примерно так же. Одно отличие, НДС в Боливии также 13%.

Болгария. Страна – европейский филиал рая для предпринимателей. Подоходный налог 10%, налог на прибыль – 10%. Почему одинаково – читай про Румынию.

Ежегодный приток иностранного капитала в Болгарию составляет около 7-8 млрд. евро. (в России эта цифра показывает отток. Вот куда наши денежки текут –шутка–). Приятным бонусом, инвесторам предлагают гражданство. О количестве желающих – ничего сказать не могу.

Ну и переходим к самому приятному

Подписывайтесь на нашу группу ВКонтакте.
Там масса эксклюзивных и познавательных материалов разной тематики. Наверняка найдете много интересного для себя.

Сингапур – при зарплате менее 1,5 млн. рублей (по курсу) подоходной налог составляет 0%. Да, есть прогрессивная шкала, и богатые люди, платят налог 22%. Богатство в Сингапуре начинается с от 20 млн. руб. в месяц.

Багамские острова – подоходный налог – 0%. Имущество на сумму менее 50.000 долларов налогом не облагается.

Каймановы острова – нет налогов. Вообще нет. От слова совсем.

Друзья, что хочу сказать в заключении. Налоговое законодательство любой страны многогранно и не поддается описанию в подобной статье. Интересны конкретные цифры по прогрессивной шкале, или точная ставка налога за яхту ищите в интернете. Я на такие вопросы ответить не смогу.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/vzg/gde-samye-vysokie-nalogi-sravnenie-inostrannyh-i-rossiiskih-nalogovyh-stavok-5bdee27ab9c26d00a95594d7

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Сравнение налоговых объектов

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Источник: https://kontur.ru/articles/5877

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Сравнение налоговых объектов

В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Объект налогообложения является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Под имуществом в целях налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Товаром для тех же целей признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услугой же в налоговом законодательстве считается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Само понятие реализации товаров (работ или услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем дано в ст. 39 Налогового кодекса РФ.

Оно подразумевает соответственно передачу на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу а в случаях, предусмотренных НК РФ, – и на безвозмездной основе.

Для того чтобы считаться объектом обложения, объект должен соответствовать двум условиям: 1) он должен иметь либо стоимостную, либо количественную, либо физическую характеристики; 2) с наличием этого объекта у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах должно связывать возникновение обязанности по уплате налогов.

Под стоимостной характеристикой подразумевается то, что этот объект может быть оценен в деньгах.

Под количественной характеристикой можно понимать такие характеристики, которые выражают внешнюю определенность объекта: его величину, число, объем, степень развития свойств и т.д., т.е. объект может быть измерен.

К физическим характеристикам могут быть отнесены особенности, свойства (примерами физических величин являются плотность, вязкость, показатель преломления света и др.), а также технические характеристики (например, мощность двигателя транспортного средства).

Для того чтобы какой-либо объект считался объектом обложения, в актах законодательства о налогах и сборах должно содержаться указание на то, что с наличием этого объекта у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога.

Из части второй НК РФ можно извлечь перечень объектов налогообложения по видам налогов (федеральных, региональных и местных).

По федеральным налогам это:

  • реализация товаров, работ или услуг на территории Российской Федерации, а также передача прав собственности на безвозмездной основе для налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 146 НК РФ;
  • реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для акцизов, в соответствии со ст. 182 НК РФ;
  • полученный налогоплательщиком доход для налога на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 209 НК РФ;
  • полученная налогоплательщиком прибыль для налога на прибыль, в соответствии со ст. 247 НК РФ;
  • пользование водными объектами, в числе которых забор воды, использование акватории, использование для целей гидроэнергетики, использование для сплава древесины — для водного налога, в соответствии со ст. 333.9 НК РФ;
  • полезные ископаемые, в том числе: добытые на участке недр на территории Российской Федерации или на территориях, находящихся под ее юрисдикцией, арендуемых ею у иностранных государств или используемых на основании международного договора; извлеченные из отходов добывающего производства; минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение; дренажные подземные воды; метан угольных пластов для налога на добычу полезных ископаемых, в соответствии со ст. 336 НК РФ.

По региональным налогам объектами налогообложения могут быть:

  • транспортные средства, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства для транспортного налога, в соответствии со ст. 358 НК РФ;
  • игровой стол, автомат, процессинговый центр и пункты приема ставок тотализатора или букмекерской конторы для налога на игорный бизнес, в соответствии со ст. 366 НК РФ;
  • движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств, для налога на имущество, в соответствии со ст. 374 НК РФ.

По местным налогам объектами налогообложения могут быть:

  • земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, по земельному налогу, в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Объект налогообложения: подробности для бухгалтера

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2020 … признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на … возобновить, не учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в … указанные доходы учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи … 2021 года с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов … в составе расходов при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу.
    Патент …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2020 … в отношении указанного питания возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. При … соответственно, такая операция не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
    Письмо … участком недр при реорганизации организации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость … расходов, учитывать при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в … документально, не учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2020 … согласно данному подпункту не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость выполнение … решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления … не содержит запрета при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в … 73229
    Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных … величину расходов, при определении объекта налогообложения вправе учесть расходы на приобретение …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2020 … НПД, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.
    Письмо от 27 ноября … в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи … в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2020 … /73410
    Перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения и освобождаемых от налогообложения налогом … общественном питании учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи … Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на … связи с этим при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу указанные …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/obekt_nalogooblozheniya.html

Системы налогообложения 2021, виды, сравнение налоговых режимов

Сравнение налоговых объектов
 
В данной статье мы публикуем сравнительную таблицу по видам налоговых режимов, действующих в 2020 году:

  • для индивидуальных предпринимателей (ИП),
  • для организаций.

 Организации и предприниматели могут выбрать наиболее подходящую для себя систему налогообложения (с учетом установленных ограничений). Сравнить налоговые режимы можно в приведенных ниже таблицах.

Системы налогообложения 2020 для ИП

 С чего и в каком размере платить налогКакие еще платить налоги и взносыОграниченияКакую отчетность сдаватьВедение бухучета, сдача бухгалтерской отчетности
ИП на ОСННДФЛ – 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество физлиц
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
Не установлены
  • 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН “доходы”Единый налог – 6 % (1) от всех доходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Страховые взносы за себя
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8)
  • Вид деятельности смотрите здесь
  • Количество сотрудников до 100 человек (9)
  • Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей
  • Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)
  • Декларация по УСН
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН “доходы минус расходы”Единый налог – 15 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
ИП на ЕСХНЕдиный налог – 6 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество физлиц (3)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Вид деятельности
  • Ограниченный перечень расходов
  • Декларация по ЕСХН
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ЕНВД (действует до 2021 года)ЕНВД – 15 % (6) х (БД х К1 х К2) х ФП
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Страховые взносы за себя
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен в муниципалитете
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников не более 100 человек
  • Декларация по ЕНВД
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • не ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ПСНПСН (7) – 6 % (1) от потенциального дохода (5)
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • Страховые взносы за себя
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен законом региона
  • Размер дохода с начала года не более 60 млн. руб.
  • Количество сотрудников не более 15 человек
  • Вид деятельности
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на НПДНПД – 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций (ИП)
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество физлиц
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен в регионе
  • Не должно быть сотрудников
  • Можно применять только по собственным товарам, работам, услугам
  • Размер дохода не более 2,4 млн. рублей в год
отчетность отсутствует
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • не ведут книгу учета доходов и расходов
Системы налогообложения 2020 для организаций

 С чего и в каком размере платить налогКакие еще платить налоги и взносыОграниченияКакую отчетность сдаватьВедение бухучета, сдача отчетности
ОСННалог на прибыль – 20 % от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
Не установлены
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
УСН “доходы”Единый налог – 6 % (1) от всех доходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество организаций (10)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8)
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников до 100 человек (9)
  • Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей
  • Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)
  • Декларация по УСН
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
УСН “доходы минус расходы”УСН “доходы минус расходы” Единый налог – 15 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
ЕСХНЕдиный налог – 6 % (1) от доходов, уменьшенных на величину расходов
  • НДС
  • Налог на имущество организаций (11)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Вид деятельности
  • Ограниченный перечень расходов
  • Декларация по ЕСХН
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
ЕНВД (действует до 2021 года)ЕНВД – 15 % (6) х (БД х К1 х К2) х ФП
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество организаций (12)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен на муниципальном уровне
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников не более 100 человек
  • Доля участия других организаций не более 25 %
  • Декларация по ЕНВД
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность

Пояснения к таблицам систем налогообложения

1. Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку

2. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

3. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

4. Если есть наемные сотрудники.

5. Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ.

6. Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка.

7. Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников).

8. С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше.

9. С 1 января 2021 года не более 130 человек.

10. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

11. В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

12. В отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности на ЕНВД, а также в отношении используемых в деятельности на ЕНВД объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/sistemyi-nalogooblozheniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.