Реквизиты приходного кассового ордера

Содержание

Приходный кассовый ордер для ИП: его значение и заполнение

Реквизиты приходного кассового ордера

Любая деятельность индивидуального предпринимателя связана с кассовыми операциями. Знание правил оформления, составления и заполнения приходного кассового ордера является неотъемлемой частью ведения бухгалтерского учета.

Особенности оформления

Индивидуальный предприниматель (далее ИП) должен самостоятельно определить и назначить лицо, в обязанности которого будет входить оформление кассовых документов. Это является одним из элементов кассовой дисциплины.

Такими лицами на предприятии могут быть:

  • главный бухгалтер или сотрудник бухгалтерии.
  • кассир или старший кассир. Такой вариант возможен в случае отсутствия в штате должности гл. бухгалтера.
  • сам ИП — при отсутствии гл. бухгалтера и кассира в штате.

Представители малого бизнеса (ИП) освобождены от обязательного оформления кассовых документов в т. ч. приходного кассового ордера (далее ПКО) и могут заполнять их по собственному желанию.

В случае, если предприниматель выбрал вариант – оформление ПКО, ему необходимо руководствоваться следующим законодательным актом: Указание ЦентроБанка РФ № 3210-У от 11.03.14 г.

В данном Указании регламентируется порядок оформления операций с наличными денежными средствами, составление приходного ордера и оговариваются сроки его хранения. В нем также ПКО присвоен номер строгой отчетности 0310001.

Бланк ПКО (пример)

Для верного заполнения и оформления документа (ПКО) необходимо знать и соблюдать ряд установленных правил.

Ниже рассмотрим основные из них:

  1. Приходный кассовый ордер обладает юридической силой только в случае наличия подписи такого должностного лица, как бухгалтер, кассир или руководитель предприятия. Таким образом, ПКО должен быть подписан должностным лицом, которое выполняет обязанности по ведению и соблюдению кассовой дисциплины. Возможен вариант подписания ПКО с использованием электронной подписи. Пример, когда такой вариант встречается на практике: кассовый узел размещен удаленно от места нахождения бухгалтерии или офиса директора и приходный кассовый ордер может быть подписан электронной подписью.
  2. Руководитель обязан обеспечить кассира штампом или печатью, карточками образцов подписей должностных лиц и возложить на него обязанность по их хранению. Данное средство используется при подтверждении факта проведенной кассовой операции, а именно проставляется кассиром на ПКО после прихода денежной наличности в кассу.
  3. Допускается два варианта ведения и оформления ПКО: на бумаге или в электронном виде. Удобный вариант ведения первичных бухгалтерских документов, в том числе и кассовых выбирается руководством предприятия (ИП) самостоятельно. Основное отличие: при оформлении на бумаге бланк заполняется вручную, а при оформлении в электронной форме, используется техника и специальное ПО. Такой спец. техникой являются компьютеры, принтеры.
  4. При поступлении ПКО в кассу предприятия кассир обязан выполнить ряд действий, перед тем как принять наличные, согласно установленного порядка.

На какие моменты в ПКО ему следует обратить внимание:

  • наличие всех необходимых подписей на ордере и их соответствие образцам, указанным в карточках. Карточки образцов всегда хранятся в кассе;
  • сумма, указанная цифрами должна полностью соответствовать указанной прописью;
  • после приема наличных кассир должен подписать ордер и поставить штамп или печать и передать квитанцию лицу, вносящему средства в кассу.
  • внести запись по ПКО в кассовую книгу. Запись вносится по каждому ордеру.

Печать при оформлении ПКО проставляется не на самом бланке, а на квитанции, которая не предназначена для хранения вместе с самим ордером, а передается клиенту или покупателю. При этом заверять квитанцию печатью нужно только в том случае, если она есть у предпринимателя.

На практике ИП сталкивается не только с оформлением ПКО, отражающим приход денежной наличности в кассу предприятия, но также с ПКО при кассовом обслуживании в банке. Порядок оформления такого приходного ордера закреплен в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 г. Указанным Положением присвоен номер форме документа (строгой отчетности) – 0402008.

Бланк ПКО по форме 0402008

Пример операций, при которых используется приходный кассовый ордер (форма строгой отчетности 0402008):

  • прием банком денежной наличности от ИП с целью зачисления на расчетные счета;
  • оплата ИП налогов;
  • прием банком средств для зачисления на вкладные счета и т.д.

Составление и формирование данного документа (форма строгой отчетности 0402008) осуществляется работником банка.

На что следует обратить внимание ИП при осуществлении выше перечисленных операций:

  • кассир банка должен выдать квитанцию;
  • ИП следует проверить правильность указания в ПКО реквизитов получателя и отправителя (номер расчетного счета, наименование);
  • выданная квитанция должна иметь подпись кассира и обязательно печать или штамп.

Образец заполнения ПКО по форме 0402008 (пример)

Следует также рассмотреть предприятия, которые в своей работе применяют специальную технику (кассовый аппарат) с выдачей фискального чека. Например, магазин продуктов выдает своим покупателям кассовый чек.

По окончании рабочего дня на основании контрольной ленты, содержащей информацию по каждому чеку, составляется один приходный кассовый ордер по форме строгой отчетности 0310001 на одну итоговую сумму.

Отметим, что если ИП работает с кассовой техникой и обязан выдавать кассовые чеки, то даже в случае её поломки, он не имеет права выдать вместо фискального чека другой документ, подтверждающий оплату. В этом случае нужно приостановить работу до исправления неисправности. Это требование является законодательно регламентированным, и нарушать его нельзя.

ПКО как документ строгой отчетности не всегда может быть приравнен к кассовому чеку. Он может заменить чек, если ИП оказывает услуги или является плательщиком ЕНВД. В иных случаях выдача квитанции ПКО клиенту вместо чека незаконна.

Как правильно заполнить ПКО

Форма ПКО утверждена Постановлением Комитета статистики от 18.08.1998 № 88 с изменениями и дополнениями. В Постановлении бланку присвоен номер КО – 1. Следует отметить, что ПКО состоит из 2-х частей: квитанция и сам ордер. Квитанция – это отрывная часть ордера, которая выдается лицу, вносящему наличные.

Главное требование: не допускается внесение исправлений, зачеркиваний и подчисток.

Рассмотрим в таблице более подробно какие реквизиты содержит бланк и на что необходимо обратить внимание осуществляя оформление приходного кассового ордера.

Наименование строки, ячейки бланкаКакие реквизиты необходимо указыватьЧастые ошибки
ОрганизацияУказывается полное название предприятия, фирмы, компанииСокращение названия
Структурное подразделениеВписывается только в случае наличия подразделения или филиала предприятияНе проставляется прочерк (в случае если нет филиала)
Номер документа и датаДата и номер должен соответствовать журналу регистрацииНе проводится регистрация документа
ДебетУказывается номер бухгалтерского счета
КредитУказывается номер бухгалтерского счета
СуммаВписывается цифровое значениеНе проставляется разделитель целой части от копеек
Код назначенияКод целевой, согласно применяемого на предприятии. Может не указываться
Принято отФИО вносящего средстваИспользуется сокращение имени и отчества
Основание операции. Пример, внесение неиспользованного аванса на командировкуНе указывается
Сумма (прописью)Вписывается сумма буквамиВ оставшемся пустом месте строки не ставится прочерк
В т.ч.указывается размер НДС, при отсутствии делается надпись «без налога (НДС);Вместо надписи «без налога» ставится прочерк
ПриложениеЗаполняется при наличии первичных документовНе указываются даты и номера документов
Раздел подписейМесто для подписей: гл. бухгалтера, кассира, в случае отсутствия подписывается ИПНе указывается расшифровка данных подписавшего, а именно ФИО
М.П. (штампа)Место для штампа кассира
Линия отрезаМесто отрыва ордера от квитанцииКвитанция не отрывается и храниться в кассовом узле, а должна быть выдана лицу, вносившему средства.

Образец правильного заполнения ПКО (пример)

Печать (штамп) проставляется кассиром только на квитанции. На самом ПКО не предусмотрено проставление оттиска печати.

Организация процесса хранения ПКО, как бланка строгой отчетности на предприятии является обязанностью непосредственно руководителя. Срок хранения также определятся руководителем, но он не может быть менее 5 лет.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/prixodnyj-kassovyj-order-dlya-ip.html

Форма КО-1 | Скачать образец ПКО 2021

Реквизиты приходного кассового ордера

Приходный ордер – это унифицированный бланк, который заполняется по факту поступления наличных денег в кассу организации (ИП).

Компания обязана оформить ПКО в следующих случаях:

  1. Внесение средств в уставный капитал;
  2. Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
  3. Возмещение ущерба сотрудником;
  4. Реализация имущества, принадлежащего компании;
  5. Возврат или поступление заемных средств;
  6. Поступление денег со счета компании;
  7. Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).

Индивидуальные предприниматели оформлять ПКО, как и другие бланки кассовой дисциплины (например: РКО, кассовую книгу и пр.), не обязаны, но могут применять такие документы по собственной инициативе в целях учета и контроля за перемещением и расходованием наличных средств.

Порядок и способы оформления ПКО

Унифицированный бланк ордера (№ КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

Документ состоит из двух частей: приходный кассовый ордер и квитанция к ПКО.

Ордер выписывается в одном экземпляре. Нумерация производится по порядку в хронологической последовательности, датой отсчета является 1 января каждого нового года.

Лицом, в обязанности которого входит заполнение приходного ордера, может являться:

  • сотрудник организации (кассир, бухгалтер и др.), назначенный распоряжением руководителя компании;
  • главный бухгалтер;
  • руководитель (если в штате компании нет главного бухгалтера или бухгалтера).

Подписывают ПКО: главный бухгалтер (бухгалтер или директор) и кассир.

Если руководитель организации (ИП) единолично проводит кассовые операции и оформляет первичную документацию, на ПКО ставится только подпись руководителя (ИП).

Оформление бланка производится:

1) Ручным способом.

2) На компьютере с последующей распечаткой:

  • в текстовом или табличном редакторе;
  • с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.

3) В электронном виде. При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью.

Исправления и помарки при заполнении ПКО категорически не допускаются!

Квитанция к ордеру заполняется одновременно с ПКО, подписывается и заверяется печатью.

Для проставления оттиска печати могут быть использованы:

1) Основная круглая печать организации.

Следует отметить, что с момента вступления в силу закона от 06.04.2015 №82-ФЗ организации имеют право отказаться от использования круглой печати.

2) Простые (вспомогательные) печати и штампы, находящиеся у работников фирмы, ответственных за их сохранность и использование.

Оттиск печати должен располагаться целиком на квитанции и не заходить на сам приходный ордер.

Кассир, получивший заполненный бланк из бухгалтерии, обязан:

  • сверить все данные ордера;
  • проверить документ на отсутствие помарок и исправлений;
  • удостовериться в подлинности подписи главного бухгалтера (или другого ответственного лица);
  • проверить наличие указанных приложений.

Если все правила соблюдены, кассир принимает деньги. Прилагающиеся к ордеру документы следует погасить штампом или сделать надпись от руки: «Получено» («Оплачено») с указанием даты.

Оформленный ПКО остается в организации и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги), а квитанция передается лицу, сдавшему наличность.

Сведения об ордере вносятся в журнал регистрации ордеров (№ КО-3). Запись о принятых денежных средствах отражается в кассовой книге компании.

Инструкция: как заполнить приходный кассовый ордер

Унифицированная форма заполняется следующим образом:

  1. В поле «Организация» указывается полное название компании в соответствии с учредительными документами.
  2. В окне «по ОКПО», указывается соответствующий код согласно уведомлению Росстата.
  3. Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений и только в ситуациях, когда деньги сдает сотрудник представительства.
  4. Далее заполняются порядковый номер бланка и текущая дата.
  5. В ячейках «Дебет» и «Кредит» указываются номера счетов бухучета или коды (если компания использует кодирование).

ИП эти ячейки не заполняют.

Операции по приходу наличности в организацию отражаются по дебету счета 50 (также следует указать субсчет в соответствии с рабочим планом счетов фирмы).

По кредиту записывается корреспондирующий счет – источник прихода денежной наличности, например:

  • 51 (52) – приход наличных денег с банковского счета фирмы;
  • 60 – поставщик вернул аванс;
  • 62 (76) – поступили деньги от заказчиков и покупателей;
  • 66 (67) – получены заемные средства;
  • 73-1 (2) – сотрудник возместил материальный ущерб;
  • 75-1 – собственник внес долю в уставный капитал;
  • 90-1 – поступила выручка от реализации продукции (услуг, работ).
  1. «Код структурного подразделения» заполняется при наличии кода у подразделения, на которое оформляется ордер.
  2. «Код аналитического учета» – вносится код аналитики корреспондирующего счета (если такие коды в организации предусмотрены).
  3. В ячейку «Сумма» записывается полученная сумма наличных денег в числовом выражении.
  4. Ячейка «Код целевого назначения» заполняется, если компания использует систему кодирования.
  5. В строку «Принято от» записываются Ф.И.О. работника компании. При расчетах между контрагентами указывается название фирмы и Ф.И.О. сотрудника, который передал деньги, при этом используется предлог «через». Например: ООО «Меридиан» через Иванова К.М.
  1. В строку «Основание» заносится содержание операции.
  2. В строке «Сумма» расшифровывается прописью сумма поступивших средств, при этом копейки указываются цифрами.
  3. В строке «В том числе» записывается ставка и сумма НДС. Если операция не подлежит обложению НДС, указывается: «Без НДС».
  4. В поле «Приложение» перечисляются наименования, номера и даты прилагаемых документов.

При заполнении вручную бланков, изготовленных типографским способом, следует поставить прочерки в пустых ячейках. Также после внесения суммы прописью нужно обязательно прочеркнуть пустое место в строке, во избежание фальсификации документа.

Квитанция ПКО содержит сведения, идентичные данным приходного ордера.

Штрафы за отсутствие ПКО и сроки хранения бланка

За отсутствие первичных документов (грубое нарушение правил учета) инспекторы могут оштрафовать компанию по ст. 120 НК РФ:

  • На 10 000 – 30 000 рублей;
  • Или на 20% от неуплаченной суммы при занижении налоговой базы, но не менее 40 000 рублей.

Санкции за неправильное оформление ПКО не установлены, но бланк, заполненный с ошибками, могут приравнять к отсутствию документа.

Отсутствие квитанции ПКО у контрагента может привести к отказу инспекторов признать расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (единого налога при УСН). В такой ситуации контрагент понесет дополнительные расходы по уплате налога, штрафа и пеней.

Организация обязана хранить первичную документацию, в состав которой включается и приходный кассовый ордер, на протяжении 5 лет после окончания отчетного года.

Читайте более подробно: Форма КО-1

Источник: https://nalog-spravka.ru/prixodnyj-kassovyj-order-ko-1.html

Приходный кассовый ордер

Реквизиты приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер— документ, по которому про­изводится прием наличных денег кассой предприятия. Форма приходного кассового ордера (КО-1) утверждена постановле­нием Госкомстата России от 18.08.98 № 88. В нее включаются следующие реквизиты:

— наименование организации;

— номер приходного кассового ордера;

— дата составления;

— номер счета, корреспондирующего со счетом 50 «Кас­са» в данной хозяйственной операции;

— сумма платежа цифрами;

— наименование плательщика;

— основание платежа: указывается операция со ссылкой на первичный документ, номер и дату его составления;

— сумма платежа прописью;

— приложение: прилагаемые к ПКО первичные доку­менты;

— подписи главного бухгалтера, кассира.

Приходный кассовый ордер подписывается главным бух­галтером или лицом, на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя предприятия, заверяется печа­тью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Затем кассир подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. Квитанция выдается плательщику. Приходный кассовый ордер хранится вместе с выпиской из кассовой книги.

Расходный кассовый ордер — документ, по которому про­изводится выдача наличных денег из кассы предприятия. Так­же наличные деньги из кассы могут выдаваться и по другим, надлежаще оформленным документам, с наложением на них штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

РКО оформляется по форме № КО-2, утвержденной по­становлением Госкомстата России от 18.08,98 № 88. Расходный кассовый ордер подписывается руководителей предприятия и главным бухгалтером, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и передается в кассу.

При выдаче денег по РКО отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получате­ля, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан. Получатель расписывается на расходном кассовом ор­дере в получении денежных средств.

Расписка может быть сде­лана получателем только собственноручно чернилами или ша­риковой ручкой с указанием полученной суммы в рублях про­писью.

Расходный кассовый ордер имеет следующие реквизиты:

— наименование организации;

— номер расходного кассового ордера;

— дату составления;

— номер счета, корреспондирующего со счетом 50 «Кас­са» в данной операций;

— сумму операции цифрами;

— фамилию, имя, отчество получателя;

— основание платежа: указывается операция со ссылкой на первичный документ, номер и дата его составления;

— сумму платежа прописью;

— приложение: прилагаемые к РКО первичные документы;

— подписи руководителя и главного бухгалтера;

— сумму платежа прописью (заполняется получателем);

— дату получения (заполняется получателем);

— подпись получателя;

— наименование, номер, дату и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя;

— подпись кассира.

Движение товара от поставщика к потребителю оформля­ется товаросопроводительными документами, предусмотрен­ными условиями поставки товаров и правилами перевозки гру­зов. Одним из таких документов является накладная.

Наклад­ная, как правило, выступает расходным документом и выпи­сывается материально ответственным лицом при оформлении отпуска товаров со склада.

В торговой организации накладная может выступать как приходным, так и расходным товарным документом.

В накладной указываются номер и дата выписки, наиме­нование поставщика и покупателя, наименование и краткое описание товара, его количество (в единицах), цена и общая сумма (с учетом НДС) отпуска товара.

Накладная подписыва­ется материально ответственными лицами, сдавшими и при­нявшими товар, и заверяется круглыми печатями организаций поставщика и получателя.

Количество оформляемых экземпля­ров накладной зависит от договоренности и условий получе­ния товара покупателем.

В зависимости от специфики работы в той или иной отрасли народного хозяйства, в состав показателей, отра­жаемых в накладной, могут вводиться и другие характерис­тики.

При транспортировке груза автомобильным транспор­том, особенно при участии специализированной транспорт­ной организации, обычно составляется товарно-транспорт­ная накладная, которая состоит из двух разделов: товарного и транспортного.

На практике в настоящее время, в особенности при веде­нии учета и делопроизводства с использованием компьютер­ной техники, накладные составляются по следующей пример­ной форме:

— дата составления;

— номер накладной;

— наименование получателя;

— наименование поставщика;

— документы, на основании которых производится пере­дача материальных ценностей;

— Ф.И.О. доверенного лица получателя;

— порядковый номер материальных ценностей;

— наименование материальных ценностей;

— единица измерения;

— количество;

— цена;

— стоимость;

— сумма прописью. Отдельной строкой выделяется сумма НДС;

— подпись ответственного лица поставщика;

— подпись доверенного лица получателя.

Источник: https://poisk-ru.ru/s33695t2.html

Приходный кассовый ордер – скачать образец заполнения бланка КО-1, КО-2

Реквизиты приходного кассового ордера

Понятие приходного кассового ордера стало обязательным в финансовой отчетности предприятия. Оно применяется для того, чтобы оформить поступающую в кассу организаций либо индивидуального предпринимателя наличность. Действующий документ прописывается в единичном экземпляре сотрудником бухгалтерии компании, а подпись ставит главный бухгалтер организации.

Если главный бухгалтер отсутствует в штате компании, то подписывается документ руководителем компании. Квитанция также подписывается бухгалтером или уполномоченным лицом организации. После заполнения ставится печать. Печать необходимо поставить на середине отрывной линии таким образом, чтобы она захватила часть квитанции и приходного ордера.

Кассовым ордером называется первичный документ, по которому производятся кассовые операции, и происходит приемка денежных эквивалентов в кассу компании. Кассовый ордер курируется и подписывается главным бухгалтером компании.

[box type=”download”] Скачать унифицированную форму № КО-2 в формате .doc (Word) и бланк приходного кассового ордера в формате .xls (Excel) [/box]

Оформление ПКО

Оформление ПКО – это фактическая процедура при каждом приходе денежных единиц в кассу компании или частного бизнесмена.

Прием финансовых поступлений без соответствующего оформленного ПКО может быть расценено как нарушение.

На компанию налагается штраф, выплачивать которое обязуется исполняющее лицо, в размере от четырех до пяти тысяч рублей, а также на всю компанию, которая выплачивает от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

В случае полного или частичного неоприходования финансовых поступлений по ПКО, следует искажение данных бухгалтерского учета для налоговой службы, а также содержания бухгалтерской отчетности. Во время проверки от налоговиков будет наложен штраф на компанию за несоответствие и соблюдение норм и стандартов бухгалтерской отчетности.

Расходный кассовый ордер

Расходным кассовым ордером (РКО) является документ, используемый для оформления выдачи финансовых средств из кассы компании (частного предпринимателя).

К оформлению данного документа предъявляются жесткие требования:

  1. Если обнаружена ошибка или несоответствие, то в этом случае документ нужно заменить.
  2. Вносить изменения, корректировки и дополнения строго воспрещается.
  3. В бланке содержатся реквизиты, внесенные машинным способом или заполненные вручную.
  4. Бланк нельзя заполнять карандашом.
  5. В денежных единицах выражаются все показатели.
  6. Прочерки ставятся в пустых строчках, которые не подлежат заполнению.
  7. Подписывают документ только уполномоченные лица.
  8. Документ составляется в единственном экземпляре и на руки не выдается получателю.
  9. Документ, заполненный в произвольной форме является недействительным..

Бланку РКО присвоен индивидуальный номер КО-2.

Заполнение данного бланка производится бухгалтером компании. А приемка финансовых средств по нему осуществляет сотрудник, на которого возлагаются обязанности по приемке и выдаче наличных средств. Такой сотрудник в компании – это кассир или другое лицо компании, которое назначается руководителем или исполнительным директором.

Перед тем, как допустить сотрудника к работе с наличными деньгами в кассе, его следует ознакомить с его правами и обязанностями. Перед началом работы кассир или ответственное должностное лицо подписывает «Обязательство кассира», а также договор о материальной ответственности.

Данный тип документов позволяет в случае отсутствия денежных средств предъявить кассиру претензии. Если в штате компании нет уполномоченного лица, то денежные и финансовые операции по приемке производит руководитель компании или частный предприниматель.

Пошаговая инструкция по заполнению

Последовательными рекомендациями по заполнению бланка ПКО являются:

  1. Графа “Организация” – в действующей колонке заполняется полное название предприятия, в соответствии со регистрационным свидетельством.
  2. Графа “Структурное подразделение” – в колонке нужно отметить отдел, в котором произошло формирование кассового ордера. Если в структуре компании не предусмотрено деления на подразделения, то ставится прочерк.
  3. Графа “Номер документа” – в данном месте, в соответствии с журналом учета, нужно записать порядковый номер ордера. Предусмотрена последовательность в нумерации.
  4. Графа “Дата составления” – в данной колонке нужно написать дату составления документа по обычному формату: дата; месяц; год.
  5. Графа “Код структурного подразделения” – в текущем пункте нужно вписать код того подразделения компании, с которым связано поступление финансовых средств.
  6. Графа “Корреспондирующий счет” – это поле заполняется с учетом кредитного счета проводки и другой аналитической информацией.
  7. Графа “Код аналитического учета” – графа с указанием корреспондирующего счета.

Дебет – это поле, где отражается дебетовый счет, а также характеризуется аналитическая информация.

Обязательные реквизиты

Приходный ордер является структурным компонентом кассовой дисциплины, где нужно заполнять обязательные реквизиты, такие как:

  1. Регистрационный номер и дата заполнения документа.
  2. Название компании, ОКПО и структурное подразделение, которое принимает финансовые средства.
  3. Поля, где нужно вписать ФИО плательщика и корреспондирующий счет.
  4. Пункт, где нужно указать, откуда именно пришли денежные поступления и в какой сумме.

Процесс заполнения

Прежде чем приступить к заполнению, необходимо заполнить наименование учреждения, вписать структурное подразделение, с которым осуществлялись операции по наличности.

[box type=”download”] Если компания мелкая и функционирует как ЧП, то в пункте «Структурное подразделение» ставится прочерк.[/box]

Коды ОКПО и ОКУД отражены в справке Госкомстата. Значение «Номер документа» указывает на позиционное место ПКО в регистрационном журнале. Ордера нужно пронумеровать с самого начала текущего, финансового года.

В пункте “дата составления” вписывается число, месяц и год. Заполнять нужно арабскими цифрами, а разделение осуществляется при помощи точки. В случае, если число включает в себя одну цифру, то первую цифру нужно поставить ноль.

Онлайн или в электронном виде

Многие компании предпочитают вести свою бухгалтерию в электронном формате. В законе нет на это запрета, и компании могут вести отчетность в электронном документе. Для этого нужно производить заполнение в специально установленной программе. Самыми востребованными бухгалтерскими программами являются: Бухгалтер; Галактика; Парус; ABACUS.

Заполнять кассовый ордер в режиме онлайн следует через надежные сервисы, например, «Мое дело» и «СКБ-Контур».

Заполняя бланк в данной программе, кассир производит оформление записи в главной части ордера, а весь необходимый информационный блок продублирован в автоматическом режиме на отрывной квитанции.

Так происходит регистрация документа в электронном журнале. Здесь присваивается номер документа.

В данном случае процесс заполнения упрощается. Кассир может сэкономить время на заполнение, прописать все данные только один раз, которые дублируются в автоматическом порядке на отрывной стороне.

Помимо этого можно исправить ошибки. Формирование архива также производится в автоматическом порядке. Нумерация документа производится также в автоматическом режиме.

Страницу с ордером можно сохранить в PDF формате или в табличном EXCEL.

Сфера применения кассового ордера

В процессе своей деятельности большинство предприятий разной формы собственности, а также частных бизнесмены, предпочитают расчитываться за услуги или товар наличными купюрами. В данный момент действуют определенные ограничения на расчет наличными единицами в процессе ведения индивидуальной деятельности предпринимателя, он приравнен к 10000 рублей по договору.

Поступление денег в кассу компании может иметь следующие значения:

  1. Вырученные денежные средств от клиентов.
  2. Возврат денежных средств, которые не использовались и были возвращены в кассу.
  3. Возмещение ущерба.
  4. Денежные взносы от учредителей компании в уставной капитал.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/prixodnyj-kassovyj-order.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Реквизиты приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием наличных денежных средств в кассу организации.

Когда выписывается приходный кассовый ордер

Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.

Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.

В каких случаях заполняется форма приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:

  • оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;

  •  возврат неиспользованных подотчетных денег;

  • получение денег с расчетного счета;

  • возврат заимствованных средств;

  • средства, вносимые в уставный капитал.

Форма приходного кассового ордера

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 “Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации”.

В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации.

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги.

При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.

Оформление приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер оформляется:

  • главным бухгалтером;

  • бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее – бухгалтер);

  • руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель, кассир.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Порядок заполнения приходного кассового ордера

Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

При этом квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

Так в графу “Дебет” заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе “Кредит, корреспондирующий счет, субсчет” указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации.

Это могут быть такие счета, как 90.

1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. 

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись “без налога (НДС)”.

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Заполнение квитанции к приходному кассовому ордеру

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.

В отрывной квитанции, прилагающейся к приходному кассовому ордеру, заполняется такая информация:

  • Наименование организации

  • Номер и дата составления документа

  • Принято от

  • Основание

  • Сумма

  • В том числе

  • Главный бухгалтер (подпись)

  • Кассир (подпись)

Действия кассира после получения денежных средств

После этого кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.

На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер

После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

При этом делается запись о принятых деньгах в кассовой книге (форма N КО-4).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 – предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. 

Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая – для расходных (графы 5-8).

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Сроки хранения приходных кассовых ордеров

Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

Приходный кассовый ордер: подробности для бухгалтера

  • Изменения в Инструкции № 157н … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … , возлагается на кассира.
    Квитанцию к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывает … , аннулирован).

    Статус «исполнен» в отношении приходного кассового ордера, зарегистрированного в журнале регистрации приходных … , проставляется при формировании квитанции к приходному кассовому ордеру, которую подписывает ЭЦП главный бухгалтер …

  • Изменения в Инструкции № 157н …

    ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … порядке в течение финансового года приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых … («новый», «подписан», «исполнен», «аннулирован»).
    Отражение приходного кассового ордера (ф. 0310001), зарегистрированного в журнале …

  • Формы первичных учетных документов для организаций бюджетной сферы … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … подписи, является кассир.
    Квитанция к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывается …

    для регистрации в хронологическом порядке приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых …

  • Движение денег в кассе … Прием наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером (ф. 0310001), выдача – Расходным кассовым … наличные поступили в кассу (документ «
    Приходный кассовый ордер
    »
    ).
    Пример 3.
    Из кассы учреждения …

  • Изменения в Инструкции № 157н, вступающие в силу с 2021 года … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового …
  • Организация наличных расчетов в автономном учреждении … прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам. При получении такого ордера …

    наличии подписи руководителя), при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – проверить … подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
    Наличные деньги должны приниматься полистным … суммы сумме, отраженной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести …

    При этом кассиру необходимо перечеркнуть приходный кассовый ордер (в случае оформления этого …

  • Порядок ведения кассовых операций: перезагрузка … сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0310001. Выдача из кассы юридического …
  • Учет почтовых расходов …

    из кассы маркированных конвертов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми …

  • Можно ли внести исправления в расходно-кассовый ордер? … 34н).
    К кассовым документам относятся приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера (п …
  • Кассовые чеки: изменения и ответы на популярные вопросы …

    ИНН клиента, необходимо создать документ «
    Приходный кассовый ордер
    » с видом операции оплата от … , мы оформляем банковскую выписку или приходный кассовый ордер и пробиваем чек именно с …

  • Нюансы учета мягкого инвентаря … и кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру и др.)
    Акт приемки материалов …

  • Сотрудник в командировке пользовался услугами “Яндекс.Такси”, можно ли компенсировать затраты? … такси. Ему выдали правильно оформленный приходный кассовый ордер (без кассового чека). Организация, которая …
  • Социальный налоговый вычет на лечение … взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п …

    взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п …

  • Наличные расчеты в школьном буфете: применять ли ККТ? … ;
    прием выручки в кассу оформляется приходным кассовым ордером (ф. 0310001) (ПКО), который подписывается …
  • Новшества при получении (внесении) наличных денежных средств … банка и приложенных к ним приходных кассовых ордеров (ф. 0402008) ОФК оформляет платежные …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/prikhodnyy_kassovyy_order.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.