Расчет по страховым взносам правила заполнения 2021

Содержание

Расчет по страховым взносам в 2021 году (бланк и образец заполнения)

Расчет по страховым взносам правила заполнения 2021

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

  • ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Большинство нововведений, утверждённых данным приказом ФНС, касается поправок, внесённых в действующий НК. Изменения, коснувшиеся Расчёта взносов по страхованию (РСВ) должны помочь налоговым службам обеспечить более полный контроль над правильностью использования малым бизнесом пониженных и нулевых тарифов. Они были введены в действие весной текущего года в связи с пандемией COVID-19.

В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2020г. заполнять данное приложение не потребуется.

Рсв в 2021 году: новая форма и правила заполнения

Среди других изменений, которые ожидают бухгалтеров в наступающем году – обновление страховых кодировок. Для застрахованных лиц вводятся следующие кодировки, в зависимости от их категорий:

  1. KB – работники, страховые отчисления с доходов которых рассчитываются по нулевому тарифу, согласно ФЗ №172.
  2. MC – сотрудники организации, страховые отчисления с получаемых которыми денежных платежей рассчитываются плательщиками, относящимися к категории МСП.
  3. ЭКБ – работники, страховые отчисления с доходов которых исчисляются предприятиями, специализирующимися в сфере высоких технологий. Это проектировщики и разработчики компьютерных баз и радио-электронных изделий.

В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.

Для перечисленных организаций, получивших право на преференции, вводятся отдельные кодировки:

  • Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
  • Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
  • Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.

В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.

Источник: http://ttclub24.ru/bankrotstvo/4281-raschet-po-strakhovym-vznosam-v-2021-godu-blank-i-obrazec-zapolneniya.html

Рсв в 2021 году: новая форма и правила заполнения

Расчет по страховым взносам правила заполнения 2021

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

Сроки сдачи остались прежними. Представьте РСВ за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 года, так как 30 января выпадает на субботу.

Среднесписочная численность на титульном листе

На титульный лист добавили новый реквизит — «Среднесписочная численность (чел.)». Её определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Поправки в ч.1 НК РФ внёс Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ. П. 3 ст.

80 НК РФ в новой редакции звучит так: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчёта по страховым взносам». По правилам старой редакции страхователи подавали сведения за предшествующий календарный год в отдельном отчёте и делали это раз в год — не позднее 20 января текущего года.

Также в перечень сведений, которые налоговые органы вправе требовать от плательщиков страховых взносов, добавили «сведения о среднесписочной численности работников, подлежащие включению в РСВ» (пп. 7 п. 7 ст. 80 НК РФ).

Положения в новой редакции применяются к правоотношениям, связанным с представлением РСВ, начиная с расчёта по итогам 2020 года.

За 2020 год не нужно сдавать сведения о среднесписочной численности до 20 января 2021 года по специальной форме. Достаточно указывать среднесписочную численность в специально отведённом поле на титульном листе РСВ за расчётный период 2020 года и в последующие периоды.

Новое приложение 5.1 для страхователей из IT-сферы и электронщиков

Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании  и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.

С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.

Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):

  1. Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
  2. Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
  3. Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.

В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:

  • «1» — плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • «2» — плательщики из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.

Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».

Новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц для сферы электроники

При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

  • ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы. 

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Источник: https://kontur.ru/articles/5929

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам правила заполнения 2021

ФНС регулярно меняет правила оформления расчета по взносам на страхование. Главное новшество 2020 года – сокращение объема отчета примерно на треть. Оно было достигнуто уменьшением количества заполняемых страниц и приложений. Новый формат бланка РСВ использовался при составлении отчета за первый квартал 2020 года.

В 2021 году Приказом ФНС №ЕД-7-11/751@ (датируется 15.10.2020) вводятся очередные изменения, которые должны быть учтены при оформлении отчетности и в 1-м квартале, в течение всего года.

Корректировки в оформлении и содержательной части документа привели ко вполне логичным корректировкам правил заполнения расчета.

Ниже подробно рассматриваются как внесенные ФНС изменения, так и базовые принципы оформления РСВ.

Необходимость составления расчета по страховым взносам

РСВ, как часто сокращенно называют Расчет по страховым взносам – это обязательный отчет, предоставляемый работодателями в ИФНС в ежеквартальном режиме.

Он был введен с начала 2017 года и пришел на замену сразу нескольким отчетным документам, которые подавались в ПФР и ФСС.

В результате передача отчетности по страховым взносам в ведение ФНС привела к некоторому сокращению нагрузки на хозяйствующие субъекты – все-таки один отчет оформить и предоставить в контролирующий орган заметно проще, чем несколько.

Необходимость оформления РСВ по итогам 1-го квартала 2021 года возникает у работодателей, совершавших в отчетном периоде любые из следующих выплат:

  • работникам, оформленным по трудовому договору;
  • работникам, которые трудятся по договорам гражданско-правового характера;
  • авторам, с которыми оформлены контракты авторского заказа;
  • физлицам по договорам определенных категорий – лицензионным на права интеллектуальной собственности, лицензионным издательским, об отчуждении прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Обязанность отчитывается по страховым взносам за перечисленные выше выплаты возникает у нескольких категорий работодателей. В их число входят:

  • юридические лица;
  • обособленные подразделения российских юрлиц, которые самостоятельно начисляют выплачивают доходы работникам, а также платят с них взносы;
  • обособленные подразделения зарубежных компаний, которые ведут деятельность на территории РФ;
  • физлица в статусе ИП;
  • физлица в статусе самозанятых (при начислении взносов на страхование);
  • фермерские (крестьянские) хозяйства (КФХ).

В некоторых случаях допускается сдача нулевого отчета РСВ. Такой формат документа предоставляется:

  • единственным учредителем ООО, если он одновременно занимает должность генерального директора;
  • юрлицами и ИП, которые в отчетном периоде не вели деятельности и не совершали выплат работникам;
  • КФХ в случае отсутствия деятельности и наемных работников.

Важно. Физлица в статусе ИП, а также адвокаты и частные нотариусы, не имеющие в штате наемных сотрудников, освобождены от оформления и подачи в ИФНС расчета по взносам на страхование.

Основные корректировки бланка РСВ в 2020-2021 году

Учитывая постоянное внесение изменений, целесообразно разбить новшества на введенные в 2020 и 2021 годах. Тем более – в первом случае их было заметно больше.

Корректировки 2020 года

Новая форма РСВ, которая должна быть использовалась при оформлении отчета за 1-й квартал 2020 года, введена Приказом № ММВ-7-11/470@, подписанным руководителем ФНС 18 сентября 2019 года.

Основные изменения в содержании документа касаются двух моментов. Первый – это учет последних нововведений, связанных с порядком начисления взносов на страхование.

Второй заключается в уменьшении примерно на треть общего объема предоставляемых в налоговую инспекцию сведений.

Перечень наиболее существенных корректировок в правила заполнения РСВ выглядит следующим образом:

  • введено новое поле, которое обозначается как «Тип плательщика». Ячейка заполняется специальным кодом: 1 (если речь идет о выплатах физлицам) и 2 (если подобных выплат в отчетном периоде не совершалось);
  • Приложение №2 дополнено строкой с указанием численности физлиц, в адрес которых производились выплаты с последующим начислением страховых взносов;
  • часть Приложений к разделу №1, оформляемых ранее, удалена, что связано с изменением положений НК РФ (статьи 427);
  • изменен перечень кодов, используемых плательщиками взносов на страхование, пользующихся льготами;
  • раздел №3 скорректирован добавлением новых и исключением нескольких ранее применяемых строк.

В результате внесенных изменений РСВ, оформляемый за 1-й квартал 2020 года, включает в себя 3 раздела, которые дополнены 11 приложениями. Далеко не все их них требуется заполнять. В число обязательных входят:

  • титульный лист РСВ;
  • основные разделы отчета – №1 (информация о начисленных страховых взносах) и №3 (персональные данные о застрахованных работниках);
  • два приложения к первому разделу:
  • №1: подразделы 1.1 (содержит данные о взносах на пенсионную страховку) и 1.2 (включает сведения о перечислениях на медицинское страхование);
  • №2 (включает информацию о взносах на страхование по временной нетрудоспособности и материнству).

Приказ ФНС регламентирует не только форму, но и последовательность заполнения РСВ, которая выглядит так:

  • сначала оформляется титул;
  • затем заполняется раздел №3, куда включаются данные по каждому сотруднику;
  • после этого составляются приложения к первому разделу;
  • завершает работу над документом оформление раздела №1.

Все остальные разделы и приложения следует оформлять только в частных случаях при необходимости.

Корректировки 2021 года

Приказ № ЕД-7-11/751@ содержит пусть и не настолько масштабные, но также достаточно серьезные новшества, которые затронули форму расчета, правила заполнения и даже электронный формат документа. К ним относятся:

  • добавление на титульный лист нового реквизита – среднесписочной численности;
  • приложение 5.1, адресованное представителям IT-сферы, разработчикам и производителям электроники. По отношению к этой категории хозяйствующих субъектов в 2021 году действуют пониженные ставки;
  • новые коды, показывающие тариф налогоплательщика и категорию страхователей для отрасли разработки и производства электроники.

Формат подачи отчета

Действующая правовая база предусматривает два формата подачи рассматриваемого расчета. Первый вариант – традиционный – на бумажном носителе. Он допускается для работодателей, в штате которых числится не более 10 наемных сотрудников.

Важно. При численности персонала в пределах 10 человек разрешается подача РСВ как в бумажном, так и в электронном формате. Работодателю предоставляется право выбрать наиболее удобный конкретно для него.

Второй вариант подачи расчета – электронный.

Он является обязательным для работодателей, совершавших в отчетном периоде выплаты 11 и более работникам. В подобной ситуации предоставление РСВ в бумажном формате не допускается. Электронный расчет подписывается ЭЦП, позволяющей идентифицировать авторство и сроки составления документа.

Отправка отчета в ИФНС осуществляется с помощью ТКС или телекоммуникационных каналов связи, предоставляемых операторами систем электронного документооборота.

Важно. До 2020 года действовали другие правила определения необходимости подачи РСВ в электронном формате. Они предусматривали обязанность сдавать отчет в таком виде для работодателей с численностью сотрудников свыше 25 человек.

Сроки представления РСВ

РСВ относится к ежеквартальным отчетам. Срок представления расчета в ИФНС – 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом. Если указанная дата выпадает на день, являющийся нерабочим (выходной или праздничный), последний срок сдачи сдвигается на следующий рабочий. Такой порядок предусмотрен положениями действующего НК РФ.

Таким образом, расчет страховых взносов за 1-й квартал 2021 года следует предоставить в налоговые органы до 30 апреля. Перенос сроков не требуется, так как этот день (пятница) является рабочим.

Основные требования к оформлению расчета

Приказы ФНС № ММВ-7-11/470@ и №ЕД-7-11/751@ содержат не только форму РСВ, но и требования к заполнению расчета. Наиболее важные из них состоят в следующем:

  • для расчета предусмотрена сквозная нумерация, причем она начинается непосредственно с титульного листа;
  • заполнение документа происходит заглавными буквами в их печатной форме в традиционной последовательности – слева направо;
  • в ходе ручного заполнения бланка разрешается использовать чернила трех цветов – синего, фиолетового или черного;
  • при компьютерном заполнении отчета применяется шрифт Courier New (кегль – 16 или 18);
  • внесение каких-либо исправлений или корректировок, в том числе – с помощью замазки, не допускается;
  • распечатка бумажного варианта осуществляется с одной стороны листа;
  • распечатанный расчет не сшивается и не скрепляется, а подается в специальном файле;
  • для РСВ в бумажном формате в пустые числовые поля проставляется «0», а в пустые текстовые ячейки ставится прочерк;
  • для РСВ в электронном виде заполнять пустые поля – как числовые, так и текстовые – не обязательно.

Правила заполнения РСВ

расчета страховых взносов и последовательность оформления документа приводятся выше. Здесь же необходимо описать наиболее важные правила заполнения титула, разделов и приложений, входящих в РСВ.

Титульный лист

Ключевые требования к заполнению титульного листа обобщены в таблице.

Раздел №3

Следующим по порядку оформления идет третий раздел РСВ. В нем содержится данные о сотрудниках, которым в течение 1-го квартала 2021 года производились выплаты. Основные правила оформления приводятся в таблице.

Приложение №1 к первому разделу

Включает три подраздела. Первый два – 1.1 и 1.2 – оформляются обязательно. Третий – 1.3 – следует заполнять, если в отчетном квартале производились выплаты на пенсионное страхование по дополнительным тарифам или в рамках социального обеспечения отдельных категорий работников.

Подраздел 1.1

Содержит информацию о суммах взносов на пенсионное обеспечение работников. Основные правила заполнения приводятся в таблице.

Подраздел 1.2

Содержит сведения о взносах на ОМС. Правила заполнения аналогичны описанным выше для подраздела 1.1. Важное уточнение – взносы на медицинскую страховку не имеют ограничений по величине, а потому оформление этого подраздела происходит быстрее и проще, чем предыдущего.

Приложение №2 к первому разделу

Включает информацию о взносах на выплаты по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Не учитывает данные о взносах на производственный травматизм, которые включаются в форму 4-ФСС. Правила заполнения приложения приводятся в таблице.

Приложение №3 к первому разделу

Заполняется в случае осуществления в течение 1-го квартала 2020 года выплат работникам в виде пособий:

  • по беременности и родам;
  • по временной нетрудоспособности;
  • по уходу за ребенком;
  • по уходу за ребенком с инвалидностью;
  • на погребение.

В приложении №3 указывается количество выплат, размер пособий и общая сумма понесенных работодателем расходов.

Раздел №1

Представляет собой обобщение сведений, которые содержатся в ранее заполненных разделах и приложениях отчета. Поэтому особых проблем с оформление первого раздела не возникает. Отдельного упоминания заслуживают два блока информации:

  • строки 110-113 (размер страховых взносов, подлежащих уплате);
  • строки 120-123 (величина превышения расходов над суммой начисленных взносов).

В зависимости от ситуации, сложившейся в организации или ИП, необходимо заполнить только один из указанных блоков.

Штрафные санкции за нарушения при оформлении и подаче РСВ

Нарушение правил оформления и сдачи расчета страховых взносов влечет вынесение наказания. Вид и размер штрафных санкций определяются с учетом характера правонарушения:

  • несвоевременное предоставление отчета наказывается штрафом в размере 5% от суммы взносов (если они не уплачены) или 1 тыс. руб. (при уплате);

Важно. Опоздание с подачей РСВ не является основанием для блокировки расчетного счета налогоплательщика.

  • несвоевременное предоставление нулевого отчета также влечет штраф в размере 1 тыс. руб.;
  • дополнительные наказания для должностных лиц за задержку подачи РСВ – штраф в размере 300-500 руб.;
  • предоставление отчета в бумажном формате для налогоплательщиков со штатом 11 и более работников – штраф в размере 200 руб. за каждый документ;
  • подача РСВ с ошибками, результатом которых становится снижение базы для расчета взносов – штраф в размере 20% от размера неуплаченных отчислений на страхование (минимальный размер санкций в этом случае – 40 тыс. руб.)

Для проверки правильности заполнения РСВ применяются различные онлайн-сервисы. Наибольшей популярностью среди них пользуются два из них, разработанные ФНС – Tester и Налогоплательщик ЮЛ.

_______________________________

Статья из нашего блога: https://uchet.ru/stati/raschet-po-strakhovym-vznosam-za-1-y-kvartal-2020-goda/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5fd0ad4196e8b5134663ef45/raschet-po-strahovym-vznosam-za-1i-kvartal-2021-goda-5ff38bd8d1a90641cae0f6c3

Изменения в форме Расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам правила заполнения 2021

ФНС своим приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@ внесла изменения в форму Расчета по страховым взносам. Применять обновленный бланк нужно уже при сдаче отчетности за 2020 год. В этой статье мы расскажем, как его заполнять и приведем образец заполнения.

Что и зачем изменили в РСВ

В 2020 году были приняты масштабные поправки в Налоговый кодекс. Они нашли отражение в том числе и в Расчете по страховым взносам (форма по КНД 1151111). Отчет изменился по таким причинам:

  1. С 2021 года отменили подачу сведений о среднесписочной численности в виде самостоятельной формы. Вместе с тем графа для указания этой информации появилась на титульном листе РСВ.
  2. В 2020 году были изменены тарифы страховых взносов для всех субъектов малого бизнеса ― их совокупная ставка уменьшена с 30 до 15% для обложения части выплаты, которая превышает МРОТ. Кроме того, компании и ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики не платили взносы в первом полугодии. В связи с этим новая форма РСВ содержит несколько изменений:
    • новые коды тарифов плательщика. Код 20 предназначен для МСП, код 21 ― для наиболее пострадавших из них;
    • новые коды застрахованных лиц. Код «МС» применяется для кодировки выплаты свыше МРОТ сотруднику компании или ИП из сегмента малого/среднего бизнеса. Код «КВ» служит для обозначения выплат, освобожденных от отчислений на страхование.
  3. В 2021 году с 14% до 7,6% снизили ставку страховых взносов для компаний сферы IT, поэтому появились новые коды:
    • код тарифа 22 для разработчиков электроники и радиоэлектроники;
    • код застрахованного лица «ЭКБ» для выплат работникам указанных сфер.

Все перечисленные выше новшества должны быть приняты во внимание при заполнении формы РСВ за 2020 год.

Есть еще одно изменение в форме, о котором скажем отдельно. Это новый раздел 5.1, предназначенный для субъектов из сферы высоких технологий и электроники. Заполнять его нужно в РСВ с 2021 года, то есть начиная с расчета за первый квартал. Появление раздела связано со снижением тарифов страховых взносов для этой категории плательщиков.

Бесплатная консультация по налогам

Порядок заполнения обновленной формы

Хотя новшеств немало, новая РСВ все же изменилась не так сильно. ФНС даже не стала отменять старую форму ― в нее лишь внесли правки. Таким образом, Расчет по страховым взносам, актуальный в 2021 году, по-прежнему утвержден приказом службы № 7-11/470@ от 18 сентября 2019 года с изменениями.

В РСВ много разделов и приложений. Однако обычно компания или ИП заполняют титульный лист, раздел 1, приложения к нему 1 и 2, а также раздел 3. Начинать надо с титульного листа, а затем перейти к разделу 3, далее ― приложения к разделу 1 и в последнюю очередь ― сам этот раздел.

Расчет по страховым взносам – форма по КНД 1151111 (скачать бланк)

Скачать образец заполнения бланка РСВ

Раздел 3

Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.

В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.

Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:

  • 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
  • 140 – общая сумма выплаты работнику;
  • 150 – база для взносов;
  • 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
  • 170 – сумма взносов (база х тариф).

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы.

Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ.

Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.

Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).

При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.

Приложение 1 к разделу 1

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

  • за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
  • выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
  • база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

Приложение 2 к разделу 1

В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:

  • в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
  • на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.

Раздел 1

Результаты расчетов вносятся в раздел 1. Если в последние три месяца работодатель делал выплаты сотрудникам, то в графе 001 ставится код «1». В строке 010 указывается код ОКТМО.

Ниже по каждому виду страховых отчислений нужно отразить:

Вот и все, форма РСВ за 2020 год (форма по КНД 1151111) заполнена. Сроки сдачи расчета не изменились – последний день месяца, следующего за концом отчетного периода. Добавим, что Расчет по страховым взносам за 2020 год следует направить в ИФНС не позже 1 февраля 2021 года.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/novaya-forma-rsv-s-2021-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.