Приходный кассовому ордеру использование

Содержание

Как заполнять приходно-кассовый ордер, с образцом для заполнения

Приходный кассовому ордеру использование

Все операции с наличностью в настоящее время регулируются Порядком, утвержденным ЦБ РФ. Приходный ордер отражает поступление наличности в кассу. Его форма может быть унифицирована или пересмотрена фирмой с учетом имеющихся особенностей.

Бланк можно использовать типографский, заполненный от руки или оформлять с помощью программ.

Главное требование, предъявляемое к нему — нельзя в приходник вносить исправления. В этом случае документ переоформляется с учетом всех правильных записей.

Составлять данный бланк могут в зависимости от должностных инструкций в бухгалтерии предприятия, а также кассир, директор или главный бухгалтер. Допускается выписка формы КО-1 привлеченным по договору со стороны специалистом (при отсутствии бухгалтеров и кассиров), однако, подписи в этом случае должен проставлять сам руководитель.

Как правило, ПКО составляется бухгалтером и вручается лицу, вносящему в кассу деньги. Он этот документ предъявляет кассиру, который его проверяет и регистрирует в соответствующем журнале. Также специалист должен просмотреть все документы, которые идут приложением к ПКО, и проверить на ордере наличие подписей главного бухгалтера или руководителя.

Далее он принимает и подсчитывает наличность, и в случае совпадения денег с суммой, указанной в приходнике, кассир ставит в подтверждение свою визу. При необходимости на поступившую выручку на ККА пробивается чек, который прикрепляется к квитанции.

Применение и форма приходного ордера

Прием и выдача наличных денежных средств из кассы предпринимателя или юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов. Такими являются:

  • приходный кассовый ордер (приходник), форма № КО-3, форма согласно ОКУД № 0310003,
  • расходный кассовый ордер (расходник), форма, № КО-2, форма согласно ОКУД № 0310002.

Унифицированная форма приходного кассового ордера установлена Постановлением Госкомстата России № 88 принятым 18 августа 1998 года. Этим же нормативным документом утверждена и форма расходного ордера. В Общероссийский классификатор управленческой документации, в котором содержатся все унифицированные формы, данные формы внесены Госкомстатом РФ в 1999 году.

Использование указанных документов необходимо при совершении всех денежных операций по кассе, вне зависимости от того составлялись ли при этом иные первичные документы.

Кассовые ордера применяются совместно с ведомостями, авансовыми отчетами и другими бухгалтерскими документами, оформляемыми при движении наличности. Все оформленные ордера фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

В правой части страницы журнала, в специальных графах проставляется порядковый номер и дата приходного ордера, сумма по ордеру и примечание при необходимости.

Для учета движения принимаемых и выдаваемых наличных денежных средств применяется кассовая книга. В ней же указывается остаток средств в кассе на окончание рабочего дня.

В случае если в течение дня движения по кассе не было (кассовые документы не выписывались) записи в книгу не делаются. Применение кассовых документов при ведении операций с наличными деньгами является общеобязательным.

В то же время для некоторых категорий предпринимателей нормативными актами предусмотрено освобождение от такой обязанности.

Обратите внимание: кассовые документы не оформляются при операциях с наличными деньгами, совершаемыми ИП в случае ведения ими учета доходов/доходов и расходов, а так же других объектов налогообложения или физических показателей.

Основная часть

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

В верхней части бланка нужно написать наименование фирмы и ее код согласно классификатору ОКПО. Если ордер относится к какому-либо конкретному структурному подразделению, то его название записывается ниже в соответствующей графе. В противном случае здесь ставится прочерк.

Справа от названия бланка указывается номер документа по порядку, и дата его составления. Она записывается в виде ДД.ММ.ГГГГ.

В следующую таблицу заносятся данные бухгалтерского учета — коды счетов по дебету и кредиту, код счета аналитического учета если он используется. В графу «Сумма» записываются денежные средства, принимаемые по данному документу, цифрами. Графу «Код целевого финансирования» заполняют те организации, которые разработали и используют соответствующую систему кодирования.

В поле «Принято от» записывают от кого принимаются деньги. Если их вносит физическое лицо, то указываются его Ф.И.О. в родительном падеже. Если деньги поступают от имени организации, то сначала записывается ее название, затем ставится слово «через», и после него Ф.И.О. работника, который осуществляет платеж. К примеру «ООО Парус через Иванова Петра Георгиевича».

В поле «Основание» записывается причина поступления денежных сумм в кассу — выручка торговая, возврат подотчета и т.д.

В поле «Сумма» проставляется сумма принятых денежных средств прописью. Если в ней содержатся какие-либо налоги или, к примеру, НДС, то в графе «В том числе» записывается эта сумма цифрами. В противном случае здесь делается пометка «Без налога НДС».

Подробности заполнения

Для наглядности предлагаем приходного кассового ордера (форма № КО-1).

Пункт «Организация» – это сведения о предприятии, где выдан ордер. Пункт «Структурное подразделение» – название подразделения, которое провело операцию (при отсутствии в графу заносится прочерк). Пункт «номер документа» – заполняется в соответствии с Журналом регистрации ордеров.

Пункт «Дата составления» – дата выдачи документа. Пункт «Дебет» – указывается номер счета, на дебет которого выполняется приход средств. Пункт «Кредит» – номер счета структурного подразделения, на которое осуществляется приходование денег или номер счета, по кредиту которого проводится поступление.

Пункт «Сумма, руб. коп» – не нуждается в пояснении (цифрами). Пункт «Код целевого назначения» – кодовое название назначения полученных средств (если таковое имеется, если нет, ставим прочерк). Пункт «Принято от …» – указывается наименование организации или ФИО лица, которые внесли средства.

Пункт «Основание» – наименование финансовой операции, ее содержание (выручка, оплата по договору и так далее). Пункт «Сумма» – поступление прописью. Пункт «В том числе» – указывается сумма НДС (если отсутствует, то указывается «Без налога»).

Пункт «Приложение» – указываем данные прилагаемых документов (только в случае их наличия). Квитанция заполняется аналогичными данными.

Принятие средств кассиром осуществляется путем пересчета. Сумма должна полностью совпадать с той, которая указана в ордере.

заполнения приходного кассового ордера (ПКО) можно по предложенной ссылке. После заполнения указанным образом, ордер регистрируется в журнале. Он обязательно заверяется подписью главного бухгалтера либо руководителя предприятия. Печать на документе ставится таким образом, чтобы один из ее краев находился на квитанции.

Нюансы

Расчеты наличными деньгами между организациями необходимо осуществлять в пределах установленного лимита — 100 тысяч рублей. Кассир обязан отказать в приеме большей суммы, в противном случае ему и организации грозят штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

Если производится прием выручки с использованием ККМ или БСО, то допускается выписать в конце дня один кассовый ордер на всю сумму дневного дохода. В графе «Основание» в таком случае указывается номер Z-отчета кассового аппарата или номера выписанных квитанций БСО.

ПКО: образец заполнения

  • Расходный кассовый ордер
  • Квитанция к ПКО (бланк и образец)
  • Объявление на взнос наличными (бланк и образец)
  • Расходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения
  • Приходный кассовый ордер

Проверка заполнения данных в ПКО

ПКО обязательно проверяется кассиром организации или лицом его заменяющим. Он должен проследить, все ли выполнено по правилам и не содержится ли в документе ошибок. Когда кассир убедится в правильности оформления приходника, он имеет право принять наличные деньги и поставить дату проведения операции и свою подпись на бланке документа.

Может возникнуть ситуация, когда в ордере могут быть ошибки. В этом случае кассир возвращает документ на переделку.

Кассир, не выдавший документ, может облагаться штрафными санкциями. Размер штрафа на сегодняшний день составляет 5 000 рублей (для должностного лица, не выдавшего документ) и до 50 000 рублей (для организации-нарушителя).

Важные аспекты ↑

Одним из важнейших элементов кассовой дисциплины считается приходный кассовый ордер. Им отмечается всякий прием денежных средств в кассу организации или индивидуального предпринимателя.

Обыкновенно документ составляется по окончании дня на совокупный объем, поступивших за всю рабочую смену денег.

Относительно создания отдельного приходного кассового ордера по какой-либо определенной операции, то данное действие остается полностью на усмотрение самого субъекта.

Строгих требований в этом случае не предполагается. Юрлицо само решает, как удобнее оформлять поступление наличности, руководствуясь действующей учетной политикой.

Что касается формата заполнения документа, то это зависит от самого предприятия. Некоторые юридические лица ведут документацию в бумажном виде.

Другие автоматизируют процессы и применяют компьютерное заполнение. В любом случае приходник составляется лишь в одном экземпляре.

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/prihodno-kassovyj-order-blank-raspechatat.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Приходный кассовому ордеру использование

Приходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием наличных денежных средств в кассу организации.

Когда выписывается приходный кассовый ордер

Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.

Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.

В каких случаях заполняется форма приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:

  • оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;
  •  возврат неиспользованных подотчетных денег;
  • получение денег с расчетного счета;
  • возврат заимствованных средств;
  • средства, вносимые в уставный капитал.

Форма приходного кассового ордера

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 “Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации”.

В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации.

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги.

При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.

Оформление приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер оформляется:

  • главным бухгалтером;
  • бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее – бухгалтер);
  • руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель, кассир.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Порядок заполнения приходного кассового ордера

Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

При этом квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

Так в графу “Дебет” заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе “Кредит, корреспондирующий счет, субсчет” указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации.

Это могут быть такие счета, как 90.

1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. 

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись “без налога (НДС)”.

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Заполнение квитанции к приходному кассовому ордеру

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.

В отрывной квитанции, прилагающейся к приходному кассовому ордеру, заполняется такая информация:

  • Наименование организации
  • Номер и дата составления документа
  • Принято от
  • Основание
  • Сумма
  • В том числе
  • Главный бухгалтер (подпись)
  • Кассир (подпись)

Действия кассира после получения денежных средств

После этого кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.

На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер

После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

При этом делается запись о принятых деньгах в кассовой книге (форма N КО-4).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 – предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. 

Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая – для расходных (графы 5-8).

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Сроки хранения приходных кассовых ордеров

Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

Приходный кассовый ордер: подробности для бухгалтера

  • Изменения в Инструкции № 157н … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … , возлагается на кассира.
    Квитанцию к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывает … , аннулирован).
    Статус «исполнен» в отношении приходного кассового ордера, зарегистрированного в журнале регистрации приходных … , проставляется при формировании квитанции к приходному кассовому ордеру, которую подписывает ЭЦП главный бухгалтер …
  • Изменения в Инструкции № 157н … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … порядке в течение финансового года приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых … («новый», «подписан», «исполнен», «аннулирован»).
    Отражение приходного кассового ордера (ф. 0310001), зарегистрированного в журнале …
  • Формы первичных учетных документов для организаций бюджетной сферы … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … подписи, является кассир.
    Квитанция к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывается … для регистрации в хронологическом порядке приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых …
  • Движение денег в кассе … Прием наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером (ф. 0310001), выдача – Расходным кассовым … наличные поступили в кассу (документ «
    Приходный кассовый ордер
    »
    ).
    Пример 3.
    Из кассы учреждения …
  • Изменения в Инструкции № 157н, вступающие в силу с 2021 года … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового …
  • Организация наличных расчетов в автономном учреждении … прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам. При получении такого ордера … наличии подписи руководителя), при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – проверить … подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
    Наличные деньги должны приниматься полистным … суммы сумме, отраженной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести … При этом кассиру необходимо перечеркнуть приходный кассовый ордер (в случае оформления этого …
  • Порядок ведения кассовых операций: перезагрузка … сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0310001. Выдача из кассы юридического …
  • Учет почтовых расходов … из кассы маркированных конвертов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми …
  • Можно ли внести исправления в расходно-кассовый ордер? … 34н).
    К кассовым документам относятся приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера (п …
  • Кассовые чеки: изменения и ответы на популярные вопросы … ИНН клиента, необходимо создать документ «
    Приходный кассовый ордер
    » с видом операции оплата от … , мы оформляем банковскую выписку или приходный кассовый ордер и пробиваем чек именно с …
  • Нюансы учета мягкого инвентаря … и кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру и др.)
    Акт приемки материалов …
  • Сотрудник в командировке пользовался услугами “Яндекс.Такси”, можно ли компенсировать затраты? … такси. Ему выдали правильно оформленный приходный кассовый ордер (без кассового чека). Организация, которая …
  • Социальный налоговый вычет на лечение … взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п … взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п …
  • Наличные расчеты в школьном буфете: применять ли ККТ? … ;
    прием выручки в кассу оформляется приходным кассовым ордером (ф. 0310001) (ПКО), который подписывается …
  • Новшества при получении (внесении) наличных денежных средств … банка и приложенных к ним приходных кассовых ордеров (ф. 0402008) ОФК оформляет платежные …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/prikhodnyy_kassovyy_order.html

Для чего нужен приходный кассовый ордер: правила и условия использования

Приходный кассовому ордеру использование

Наверное, все Вы наблюдали ситуацию в магазине, когда оплата происходила банковской картой, а затем Вас просили подписать оплаченный чек, или же это делал ответственный человек магазина.

Такой процесс называется выдачей кассового ордера, когда информация об оплате и зачислении денежных средств в кассу сохраняется в письменной форме у владельца кассового аппарата, и регистрируется в журнале кассовых документов. В то же время покупатель получает собственный заверенный документ.

Для регистрации получаемых средств в кассовый аппарат организации используется специальная форма кассового ордера, которая отличается форматом из-за сегодняшнего разнообразия кассовых аппаратов.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это документ, который используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу предприятия.

Оформление приходного кассового ордера

Данный документ выписывается от руки либо заполняется на компьютере сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. Помарки и любые исправления не допускаются.

ПКО и отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру подписываются главным бухгалтером либо уполномоченным лицом, а также кассиром и заверяются печатью кассира следующим образом: основная часть печати размещается на отрывной квитанции, краешек заходит на сам ПКО.

Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3). После поступления наличных денежных средств в кассу кассир отрывает по линии отреза квитанцию к ПКО и вручает ее лицу, который внес деньги, сам ПКО остается в кассе.

Как заполнять приходный кассовый ордер, что указывать в основании

Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-1. Он содержит отрывную квитанцию, которая выдается лицу, вносящему деньги.

Приведем инструкцию по заполнению приходного кассового ордера:

  • в графе «Организация» указываем полное наименование организации, выдавшей приходник в соответствии с учредительными документами;
  • в поле «Структурное подразделение» пишем название структурного подразделения предприятия, выдавшего ПКО (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк);
  • в графе «Номер документа» указываем порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (нумерация ПКО должна быть непрерывной);
  • в строке «Дата составления» проставляем дату поступления налички в кассу арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.;
  • в поле «Дебет» ставим номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 — «Касса») (данное поле не является обязательным);
  • в графе «Кредит» указываем код структурного подразделения, на которое приходуются деньги (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк); номер корреспондирующего счета, субсчета, по кредиту которого отражается поступление налички в кассу; код аналитического учета по корреспондирующему счету (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в строке «Сумма, руб. коп.» указываем поступающую в кассу денежную сумму цифрами;
  • в поле «Код целевого назначения» заносим код назначения использования поступивших в кассу денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в графе «Принято от» указываем наименование организации и ФИО лица, передающего деньги в кассу организации (в случае если денежные средства принимаются от работника сторонней организации) либо только ФИО (в случае если деньги принимаются от сотрудника организации, выписавшей ПКО);
  • в строке «Основание» пишем содержание хозяйственной операции (например: оплата по договору, заем по договору, розничная выручка и т.п.);
  • в графе «Сумма» указываем прописью с заглавной буквы сумму (в рублях) поступивших денежных средств в кассу предприятия, копейки пишем цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, его прочеркиваем;
  • в строке «В том числе» прописываем цифрами сумму НДС, в случае если операция налогом не облагается, пишем «Без налога (НДС)»;
  • в графе «Приложение» указываем реквизиты прилагаемых первичных документов (если таковые имеются).

Отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется по такой же схеме, как и сам ПКО.

С сайта: https://working-papers.ru/prihodnyj-kassovyj-order

Пример заполнения

Все операции кассовые операции с наличными деньгами оформляются документально. Приходный кассовый ордер (ПКО) один из таких документов. Без него в кассе не обойтись. В настоящей статье расскажем подробно, что собою представляет приходный кассовый ордер и как его заполнить онлайн, оффлайн и от руки.

Применение и форма приходного ордера, для чего он нужен?

Прием и выдача наличных денежных средств из кассы предпринимателя или юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов. Такими являются:

  • приходный кассовый ордер (приходник), форма № КО-3, форма согласно ОКУД № 0310003,
  • расходный кассовый ордер (расходник), форма, № КО-2, форма согласно ОКУД № 0310002.

Унифицированная форма приходного кассового ордера установлена Постановлением Госкомстата России № 88 принятым 18 августа 1998 года.

Этим же нормативным документом утверждена и форма расходного ордера. В Общероссийский классификатор управленческой документации, в котором содержатся все унифицированные формы, данные формы внесены Госкомстатом РФ в 1999 году.

Все оформленные ордера фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В правой части страницы журнала, в специальных графах проставляется порядковый номер и дата приходного ордера, сумма по ордеру и примечание при необходимости.

В случае если в течение дня движения по кассе не было (кассовые документы не выписывались) записи в книгу не делаются. Применение кассовых документов при ведении операций с наличными деньгами является общеобязательным. В то же время для некоторых категорий предпринимателей нормативными актами предусмотрено освобождение от такой обязанности.

Обратите внимание: кассовые документы не оформляются при операциях с наличными деньгами, совершаемыми ИП в случае ведения ими учета доходов/доходов и расходов, а так же других объектов налогообложения или физических показателей.

Заполнение приходного кассового ордера, что и зачем отдавать покупателю

Непосредственное заполнение бланка ордера осуществляется обычно сотрудником бухгалтерии. А прием денежных средств по нему производит сотрудник, на которого возложены обязанности по приему и выдаче наличных денежных средств. Таким сотрудником может быть кассовый работник (кассир) или иное лицо назначенное распоряжением руководителя или индивидуального предпринимателя.

Бланк приходного кассового ордера

Приходник можно заполнить онлайн, на персональном компьютере без выхода в сеть или шариковой ручкой. В некоторых организациях доступны программно-технические средства автоматизации, которые при приеме денежных средств не только пересчитывают наличность, но и формируют кассовые документы.

Многочисленные сервисы в сети интернет позволяют приходный кассовый ордер заполнить онлайн. Это можно сделать как с регистрацией в системе, так и без.

Правильное заполнение приходного кассового ордера важно тем, что в случае помарок или ошибок документ придется подписывать составлять и подписывать заново. Это один из немногих (наряду с расходным ордером) документов, в отношении которого не разрешены исправления.

Бланк ПКО состоит из двух, разделенных линией отреза, частей. Самого ордера и квитанции (корешка) к нему. Заполняются они следующим образом:

  • проставляется порядковый номер и дата документа, в соответствии с журналом регистрации,
  • числами и прописью указывается сумма принимаемых наличных денег,
  • указываются проводки по счетам бухгалтерского учета (в корешке это не делается),
  • прописывается содержание хозяйственной операции (в строке «Основание»),
  • приводится размер налога на добавленную стоимость либо делается отметка «без НДС» если налог не учитывается (в строке «В том числе»),
  • перечисляются прилагаемые документы с указанием их реквизитов, даты и номера (в строке «Приложение»).

После приема кассиром наличности, корешок приходного кассового ордера отрывается и передается лицу, внесшему деньги. Сам ордер остается на хранение в кассе. Общий срок, установленный для хранения таких документов, равен пяти годам. Течение срока начинается с окончания того финансового года, в котором и был составлен приходный ордер.

Правильно составить документ поможет образец заполнения приходного кассового ордера:

С сайта: https://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/chto-takoe-prihodnyiy-kassovyiy-order-i-kak-ego-zapolnit.html

Расходный кассовый ордер в 2018 году: правила и порядок оформления

Источник: http://buhvopros.com/prihodnyj-kassovyj-order/

Правила заполнения приходного кассового ордера: его применение и особенности

Приходный кассовому ордеру использование

При ведении хозяйственной деятельности многие организации и индивидуальные предприниматели производят расчеты с помощью наличных денежных средств. В настоящее время существует утвержденный лимит расчетов наличными деньгами при осуществлении предпринимательской деятельности, он составляет 100 тысяч рублей по одному договору.

Нужен ли вам приходный кассовый ордер?

Для учета наличных средств существует ряд законодательно утвержденных документов. Одним из таких документов является приходный кассовый ордер.

Поступления денежных средств в кассу могут иметь следующие назначения:

  • поступления в кассу с расчетных счетов;
  • выручка от покупателей;
  • возврат неиспользованных средств, выданных работнику в подотчет;
  • возврат займов, возмещение ущерба;
  • взносы от учредителей в уставный капитал.

Оформление ПКО является обязательным при любом поступлении денежных средств в кассу организации или предпринимателя. Прием денежных средств без оформления ПКО является нарушением кассовой дисциплины и карается штрафами, которые накладываются на должностное лицо в сумме от 4 до 5 тысяч рублей и на организацию в размере от 40 до 50 тысяч рублей.

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО влечет за собой искажение данных в бухгалтерском и налоговом учете, а также показателей бухгалтерской отчетности. При налоговой проверке этот недочет будет расцениваться как грубое нарушение правил учета, за которое предусмотрены штрафные санкции на должностное лицо.

Как правильно сообщить руководству о нарушении дисциплине, прогуле и т.д.? Читайте — как написать докладную записку.

Сшиваем налоговые и бухгалтерские документы для контролирующих органов по правилам — здесь подробные инструкции.

Как оформить приходный кассовый ордер

При поступлении денежных средств кассир оформляет ПКО в одном экземпляре. Следует отметить, что в кассовых документах категорически запрещены исправления и помарки, это делает их недействительными. Если кассир допустил ошибку при заполнении ПКО, необходимо оформить новый документ взамен испорченного.

Пример заполнения приходного кассового ордера по форме КО-1

Рассмотрим подробно порядок заполнения ПКО. Ниже образец заполнения приходного кассового ордера.

Актуальный образец бланка приходного кассового ордера на 2013-2014 гг. можно скачать бесплатно в формате Word или Excel.

В строке «Номер документа» указывается номер ПКО, нумерация ведется с начала года автоматизировано или вручную с помощью журнала регистрации ПКО.

В строке «Дата документа» указывается дата внесения денежных средств в кассу.

В строке «Дебет» указывается счет 50, предприниматели эту строку не заполняют, так как они не используют план счетов бухгалтерского учета.

Строка «Код структурного подразделения» заполняется обособленными подразделениями организации.

Подготовить и скачать кассовую книгу можно в онлайн-бухгалтерии. Всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!

В строке «Корреспондирующий счет» указывается кредит счета, соответствующего источнику поступления средств. Предприниматели также оставляют это поле пустым. При поступлении розничной выручки указывается кредит счета 90.1. Поступление средств с расчетного счета отражается по кредиту счета 51.

При поступлении аванса или оплаты от покупателя указывается кредит счета 62. Возврат подотчетных средств учитывается по кредиту счета 71. Различные поступления от работников организации, например, возмещение ущерба, недосдач отражается по кредиту счета 73.

Взносы от учредителей отражаются в корреспонденции с кредитом счета 75.

Строка «Код аналитического учета» заполняется при наличии кодов по системе аналитического учета.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

В строке «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших денежных средств.

Строка «Код целевого назначения» заполняется некоммерческими организациями, если средства поступили в порядке целевого финансирования.

В поле «Принято от» указывается полное ФИО физического лица или наименование организации, от которого принимаются средства.

В строке «Основание» в приходном кассовом ордере указывается характер поступления средств, например, выручка от покупателей, снято по чеку и тому подобное.

В строке «Сумма» указывается прописью сумма поступивших средств. Важно, если ранее сумма цифрами была указана без копеек, то сумма прописью так же указывается без копеек. Если указана сумма с копейками, то целые рубли указываются прописью, а копейки цифрами. Оставшееся свободное поле прочеркивается.

В строке «В том числе» указывается ставка и сумма (цифрами) НДС при наличии, или делается отметка «без НДС».

В поле «Приложение» отражается реквизиты документа, по которому поступили средства, например, дата и номер товарной накладной, реквизиты банковского чека, договор поставки.

Заполнение приходно-кассовых ордеров онлайн и с помощью программ

Закон разрешает оформлять ПКО не только вручную, но и в машинописной форме с использованием автоматизированных средств и различных бухгалтерских онлайн-сервисов.

Наиболее распространенные программы — это продукты компании 1С, ИНФО-Бухгалтер, БЭСТ, Парус, ABACUS, Галактика.

С их помощью ускоряется процесс оформления ПКО, а также автоматизируется нумерация кассовых ордером и ведение журнала регистрации кассовых документов.

Бухгалтерские онлайн-сервисы, такие как «Мое дело», «СКБ-Контур», «Бухонлайн» также получили широкое распространение у бухгалтеров. Положительным моментом использования этих программных продуктов является регулярно обновляемая база нормативных документов.

Источник: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/order.html

Как вести кассовые операции с онлайн‑кассой

Приходный кассовому ордеру использование

Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами, или ПКО, и расходными кассовыми ордерами, или РКО (указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). По каждому ПКО и РКО нужно вносить записи в кассовую книгу. Такой порядок сохранился и после перехода на онлайн-кассы.

Унифицированные формы кассовых документов приведены в постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, которое продолжает действовать:

  • приходный кассовый ордер (сокр. ПКО, код ОКУД 0310001);
  • расходный кассовый ордер (сокр. РКО, код ОКУД 0310002); 
  • кассовая книга (код ОКУД 0310004).

Если выдаёте из кассы зарплату, применяется платёжная ведомость (код ОКУД 0301011) или расчётно-платёжная ведомость (код ОКУД 0301009), утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

Ведение кассовой книги

Любая организация независимо от системы налогообложения обязана вести кассовую книгу (форма № КО-4), если получает или расходует наличные деньги (п. 1, 4, 4.6 Порядка ведения кассовых операций). От ведения кассовой книги не освобождает даже ежедневная сдача выручки в банк, в том числе через инкассаторов.

Если обособленное подразделение организации получает или расходует наличные, оно также обязано вести кассовую книгу. При этом неважно, есть ли у обособленного подразделения расчётный счёт (письмо Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255).

Обособленное подразделение (ОП) в срок, который установил руководитель организации, передаёт в головное подразделение:

  • отрывные экземпляры листов кассовой книги — когда кассовая книга ОП заполняется от руки;
  • распечатанные на бумаге вторые экземпляры листов кассовой книги — если кассовая книга ОП заполняется на компьютере.

В головной организации показатели кассовой книги ОП в кассовую книгу организации не вносятся. Листы кассовой книги ОП брошюруются отдельно не реже, чем раз в год.

Деньги ОП отражаются в кассовой книге организации, только если оно сдаёт наличные в кассу организации по приходному кассовому ордеру.

Лимит остатка в кассе

Остаток наличных денег в кассе на конец дня не должен превышать лимит, установленный организацией (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). Если денег в кассе больше, предусмотрены штрафы: для организации — 40-50 тыс. рублей, для должностного лица — 4-5 тыс. рублей.

Это правило не распространяется на ИП и ООО — субъекты малого предпринимательства: они могут хранить в кассе любую сумму наличных. Формулы для расчёта лимита остатка приведены в Приложении к Указаниям Банка России № 3210-У.

Также лимит можно нарушить в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация принимала наличные, а также в дни получения денег из банка для выдачи зарплаты.

Выдача и сдача разменной монеты

В кассе не должно быть остатка денег ни в начале рабочего дня, ни в конце. Это установлено нормативными актами, которые регулируют применение онлайн-касс.

Поэтому перед началом рабочей смены кассир выдаёт кассиру-операционисту разменные деньги.

Для этого кассир выписывает РКО на сумму размена, в котором в строке «Выдать» указывает ФИО кассира-операциониста, а в строке «Основание» пишет «Для размена».

Если в торговой организации есть старший и рядовые кассиры, то разменную монету кассирам-операционистам выдаёт старший кассир.

Сумму разменной монеты, указанную в РКО, старший кассир фиксирует в кассовой книге (форма КО-4) и в книге учёта полученных и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Такой порядок установлен п. 4.

5 Порядка ведения кассовых операций и действует при использовании онлайн-кассы.

Таким образом, если нет старшего кассира, для выдачи разменной монеты по-прежнему достаточно расходного кассового ордера. А если старший кассир есть, нужно, помимо оформления РКО, вести книгу по форме КО-5.

Возврат неиспользованной разменной монеты также нужно оформить отдельным ПКО, указав в качестве основания возврат размена.

Кассовые операции у ИП

Предприниматели тоже обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Но для них предусмотрен упрощённый порядок. Вот что можно не делать, если вы предприниматель:

Поступившую в кассу наличную выручку ИП могут расходовать на личные нужды (п. 1 Указания Банка РФ № 5348-У).

Унифицированные формы по ККТ

Раньше при расчётах через кассу организации использовали унифицированные формы первичной учётной документации КМ-1–КМ-9 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132):

Но постановление № 132 принято не в соответствии с законом 54-ФЗ, поэтому, по мнению чиновников, применять его необязательно (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 04.04.2017 № 03-01-15/19821, от 25.01.2017 № 03-01-15/3482, от 16.09.2016 № 03-01-15/54413, №03-11-11/61091 от 13.08.2019)

Так что организации, которые применяют онлайн-кассы по 54-ФЗ, не обязаны оформлять справки-отчёты кассира-операциониста (форма КМ-6) и вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) по каждой кассе (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914).

Напомним, что приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) должны оформляться на основании фискальных документов (п.4.1 Указаний № 3210-У).

Фискальные документы

Фискальными документы — это чеки и отчёты, которые кассовая техника создаёт по установленным форматам (ст. 1.1 54-ФЗ).

К фискальным документам относятся (п. 4 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ):

  • отчёт о регистрации;
  • отчёт об изменении параметров регистрации;
  • отчёт об открытии смены;
  • кассовый чек (бланк строгой отчётности);
  • кассовый чек коррекции (бланк строгой отчётности коррекции);
  • отчёт о закрытии смены;
  • отчёт о закрытии фискального накопителя;
  • отчёт о текущем состоянии расчётов;
  • подтверждение оператора (это единственный документ, который формируется не на ККТ, а техсредствами ОФД).

Форматы фискальных документов утверждены Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Отдельно стоит сказать о продолжительности смены. По закону работа с фискальной техникой делится на кассовые смены. Перед началом расчётов с применением ККТ формируется отчёт об открытии смены, а по окончании расчётов — отчёт о закрытии смены. 

При этом чек ККТ не может быть сформирован позднее, чем через 24 часа с момента формирования отчёта об открытии смены (п. 2 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Это значит, что смена при работе на онлайн-кассе не может длиться больше 24 часов.

Это объясняется возможностями фискального накопителя: если смена больше 24 часов,  на чеке не формируется фискальный признак документа (абз. 9 п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).

Можно открыть смену ККТ в один день, а закрыть на следующий день, но при условии, что общая продолжительность смены не превысит сутки. Других ограничений в 54-ФЗ нет, в том числе нет требований, что смену нужно закрывать в какое-то определённое время (письмо Минфина РФ от 05.05.2017 № 03-01-15/28066).

Кассовая программа Контур.Маркета предупреждает о скором завершении смены, расхождениях сумм и неотправленных чеках, чтобы вы могли избежать штрафов.

Попробовать бесплатно

Отчёт о закрытии смены

При закрытии смены на старых ККТ формировался Z-отчёт, который являлся основанием для внесения записи в форму КМ-4 («Журнал кассира-операциониста») (приложение к письму ФНС России от 10.06.

2011 № АС-4-2/9303@, письма УФНС России по г. Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707, от 20.04.2011 № 17-15/38757).

На основании Z-отчета оформлялась справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6) и вносились данные в журнал кассира-операциониста (КМ-4).

Поскольку при использовании новых ККТ вести формы КМ-4 и КМ-6 не нужно, по окончании смены формируется отчёт о закрытии смены, на основании которого оформляется ПКО и делается запись в кассовой книге.

Данные о суммах наличных, поступивших в ККТ за смену, приведены в отчёте о закрытии смены в реквизите «Счётчики итогов смены».

Обратите внимание, что на основании одного отчёта о закрытии смены может формироваться несколько ПКО. Это зависит от вида операции и проводок, которые будут сделаны в бухучёте при оприходовании наличных в кассу организации:

  • полная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 90-1);
  • частичная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-1);
  • предоплата в счёт будущей реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-2).

Источник: https://kontur.ru/articles/4885

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.