Отчетный период енвд

Содержание

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Отчетный период енвд

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или “вмененка”) представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина “вменяется” государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

В чем отличие енвд от других налоговых режимов

ЕНВД – особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну – фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

Для каких целей вводится режим ЕНВД

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход – увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

Уведомление налоговой инспекции о начале применения ЕНВД

 Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП – это ЕНВД-2, для организаций – ЕНВД-1.

Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

Ограничения по применению ЕНВД

Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

В каких случаях предприятие не сможет применять енвд

Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД.

Не могут использовать «вмененку»:

  • крупные налогоплательщики;
  • организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;
  • фирмы, в которых работает более 100 человек;
  • предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);
  • фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

В каких случаях применение енвд прекращается

Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

  • компания прекратила вести определенную деятельность;
  • организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;
  • уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

  • предоставление бытовых услуг;
  • ветеринарных услуг;
  • проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
  • автостоянка;
  • оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
  • осуществление розничной торговли;
  • ведение бизнеса, связанного с общепитом;
  • размещение наружной рекламы, ее распространение;
  • предоставление в аренду торговых мест.

Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК. 

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие – нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

Расчет ЕНВД

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, – это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае – это 7500 руб. (в расчете на одного специалиста), во втором – 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность. 

Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД 

Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

  • на страхование в Пенсионный фонд;
  • на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;
  • суммы пособий по временной нетрудоспособности;
  • суммы на личное страхование.

При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме.

В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя – брать в расчет нельзя.

Енвд и кассовый аппарат при розничной торговле

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов.

При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

Енвд и бухгалтерский учет

Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. 

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно – до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды – за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок – до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): подробности для бухгалтера

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2020 … применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, к вычету при исчислении НДС …
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … N А52-149/2016).
    6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    ст. 346.26 НК … 346.16 НК РФ
    8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    ст. 346.26 НК … нее в течение года с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    11. Налог на имущество организаций …
  • Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога … 21.09.2005 № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/envd.html

Расчет ЕНВД. Как рассчитать налог: формула, пример

Отчетный период енвд

ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом. А также по каждому месту, где ведете такую деятельность. Это следует из пункта 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Например, так нужно поступать, если организация оказывает бытовые услуги и одновременно продает товары в розницу через несколько торговых точек.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет, определяйте поквартально.

Налоговая ставка

Сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке, которая установлена местными властями. В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности она может варьироваться от 7,5 до 15 процентов (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной ставке, применяйте общую ставку в размере 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Расчет ЕНВД

Сумму ЕНВД за отчетный квартал определите по формуле:

ЕНВД за квартал   =   Налоговая база (вмененный доход) за квартал   ×   Ставка налога

 
Это следует из подпункта 9 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Показатели для расчета вмененного дохода

В первую очередь размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность.

Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д. Полный перечень физических показателей для разных направлений содержит пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Многопрофильные организации должны вести раздельный учет физических показателей по каждому виду вмененной деятельности (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме физических показателей, для расчета нужно знать:

  • месячную базовую доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • значение коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  • величину корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 каждый год меняется. На 2016 год он установлен в размере 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772).

Округление показателей

Физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111).

Коэффициент К1 применяйте как есть, без округления. Расчет К2 ЕНВД делается при округлении до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Расчет вмененного дохода (налоговой базы)

Налоговую базу за квартал определяйте в зависимости от того, весь этот период организация применяла ЕНВД или нет.

Если организация была плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговую базу считайте по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал=Базовая доходность за месяц ×(Величина физического показателя за первый месяц квартала+Величина физического показателя за второй месяц квартала+Величина физического показателя за третий месяц квартала) ×К1×К2

Такой порядок предусмотрен пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Если же на вмененный налог перешли в середине квартала, то рассчитать ЕНВД нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика единого налога. Сначала рассчитайте налоговую базу за месяц, в котором организация стала применять ЕНВД. Формула расчета ЕНВД:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять ЕНВД=Базовая доходность за месяц×Величина физического показателя___________________________×Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД×К1×К2
Количество календарных дней в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД

Далее определите величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. И прибавьте ее к сумме дохода, получившейся за тот месяц, в котором начали применять ЕНВД. Итогом станет налоговая база за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Важная деталь: если в каком-то из месяцев величина физического показателя изменилась, например, увеличилась торговая площадь зала, то уже за этот месяц для расчета налога берите новое значение. Даже если изменение произошло в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Пример расчета ЕНВД. Организация стала плательщиком ЕНВД в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м.

В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января.

Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,798 = 23 386 руб.

Вмененный доход за февраль–март составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 362 477 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 385 863 руб. (23 386 руб. + 362 477 руб.). 

ЕНВД за I квартал равен:
385 863 руб. × 15% = 57 879 руб.

Теперь о том, как узнать размер вмененного дохода за квартал, в котором организация прекратила вмененную деятельность. В этом случае базу считайте с первого дня квартала до даты снятия с учета, указанной в уведомлении налоговой инспекции. Сначала определите налоговую базу за месяц, в котором организация перестала применять ЕНВД, по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перестали применять ЕНВД=Базовая доходность за месяц×Величина физического показателя за месяц, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД:Количество календарных дней в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД×Фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности с применением ЕНВД в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД×К1×К2

Далее определите величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. И прибавьте ее к сумме дохода, получившейся за тот месяц, в котором перестали применять ЕНВД. Итогом станет налоговая база за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Пример расчета налогов по ЕНВД. Организация перестала быть плательщиком ЕНВД в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком ЕНВД.

Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за март составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,798 = 116 928 руб.

Вмененный доход за январь–февраль составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 362 477 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 479 405 руб. (362 477 руб. + 116 928 руб.). 

ЕНВД за I квартал года равен:
479 405 руб. × 15% = 71 911 руб.

Ситуация: как рассчитать налоговую базу по ЕНВД при ведении розничной торговли через несколько торговых точек? В течение квартала часть торговых точек была закрыта.

При расчете вмененного налога те месяцы, в которых торговые точки были закрыты, учитывайте полностью.

Закрывая отдельные торговые точки, организация прекращает деятельность в сфере розничной торговли через эти объекты.

Рассматривать ликвидацию торговых объектов как изменение величины физических показателей (площади торговых залов или количества торговых мест) нельзя. Поэтому воспользоваться положениями пункта 9 статьи 346.

29 Налогового кодекса РФ, позволяющими не платить ЕНВД за месяцы, в которых торговые точки закрылись, в данном случае не удастся.

Платить налог пропорционально фактической продолжительности деятельности закрытых торговых точек тоже неправомерно. Дело в том, что нормы пункта 10 статьи 346.

29 Налогового кодекса РФ, которые предусматривают такой вариант, применяются лишь в тех случаях, когда организация (предприниматель) полностью прекращает свою деятельность и снимается с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД. В рассматриваемой ситуации этого не происходит.

Поэтому независимо от того, в каких числах месяца деятельность торгового объекта была прекращена, ЕНВД за этот месяц нужно заплатить полностью, без корректировки налоговой базы.

О прекращении деятельности в отдельных торговых точках целесообразно уведомить налоговую инспекцию. Для этого используйте форму заявления, в котором в качестве причины снятия с учета укажите код 4 «иное».

На основании этого заявления инспекция примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сама организация по-прежнему остается плательщиком ЕНВД. Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 1 февраля 2012 г.

№ ЕД-4-3/1500 (документ согласован с Минфином России и размещен на официальном сайте налоговой службы), от 18 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26206, а также в информации от 27 июня 2014 г.

Следует отметить, что в письме Минфина России от 30 октября 2013 г. № 03-11-11/46223 отражена другая позиция.

Закрытие части торговых точек и продолжение торговой деятельности на других объектах авторы письма квалифицируют именно как изменение величины физического показателя, предусмотренное пунктом 9 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Отвечая на вопрос предпринимателя, закрывшего торговый объект 25 августа, представители Минфина России пояснили, что исключить этот объект из расчета налоговой базы нужно с 1 августа.

Ситуацию, когда по одному и тому же вопросу Минфин России высказывает прямо противоположные точки зрения, можно рассматривать как неустранимое противоречие, которое должно толковаться в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3 НК РФ). Но чтобы разрешить это противоречие, нужно обращаться в суд. Если плательщик не намерен рисковать, ему следует придерживаться официальных разъяснений налоговой службы.

Впрочем, некоторые суды признают, что отсутствие заявления о снятии с учета само по себе не может быть поводом для начисления ЕНВД по несуществующей торговой точке. Примеры – постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 7 октября 2015 г. № Ф04-24010/2015, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 октября 2015 г. № А42-686/2015.

Суть споров, которые рассматривали суды, одна и та же: продавцы закрыли часть своих торговых объектов, но заявления о снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД не подавали. В результате им доначислили налог за период, когда торговые точки уже не работали, и предъявили санкции.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Суды отменили решения инспекций. В судебных постановлениях отражены следующие выводы:

– платить налог за торговый объект, который не используется, предприниматель не обязан – такой подход противоречит сущности системы ЕНВД;

– закрытие торговой точки означает не изменение физического показателя, а прекращение деятельности (этот тезис совпадает с позицией ФНС России);

– документально подтвержденное прекращение деятельности торговой точки приравнивается к снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД, независимо от подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

Таким образом, если обстоятельства закрытия торговых точек аналогичны, у организации есть шанс выиграть спор.

Продолжение >>

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_summu_envd_k_uplate/9-1-0-199

Коды налоговых периодов в 2021 году

Отчетный период енвд

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Виды налоговых периодов:

  • месяц;
  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.

Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.

09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

35 — январь;

36 — два месяца (январь и февраль);

37 — три месяца;

38 — четыре месяца;

39 — пять месяцев;

40 — шесть месяцев;

41 — семь месяцев;

42 — восемь месяцев;

43 — девять месяцев;

44 — десять месяцев;

45 — одиннадцать месяцев;

46 — год.

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:

  • квартал — 13;
  • первое полугодие — 14;
  • 9 месяцев — 15;
  • календарный год — 16.

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.

При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.

Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:

21 — I квартал;

17 — полугодие;

18 — 9 месяцев;

51 — 1 квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:

34 — год;

50 — последний налоговые период при ликвидации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Коды налогового периода для декларации по НДС

В декларации по НДС используйте один из этих кодов:

  • 1 квартал — 21;
  • 2 квартал — 22;
  • 3 квартал — 23;
  • 4 квартал — 24.

Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:

  • 1 квартал — 51;
  • 2 квартал — 54;
  • 3 квартал — 55;
  • 4 квартал — 56.

При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:

  • 01-12 — за январь — декабрь;
  • 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам

Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:

  • 01-12 — за январь — декабрь;
  • 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

Коды налогового периода для УСН и ЕСХН

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);

22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);

23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);

24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Код налогового периода для единой упрощенной декларации

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год 1.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kody-nalogovyh-periodov

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец

Отчетный период енвд

07 октября 2020

10065

1С-Старт

Единый налог на вменённый доход будет отменён с 2021 года. Пока же малый бизнес всё ещё вправе использовать этот выгодный режим и сэкономить на налогах. Очередной налоговый период позади, а это значит, что пришла пора отчитываться. Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года должна быть подана всеми плательщиками до 20 октября. Разберём на примере, как её заполнить.

Что нужно знать для расчёта

ЕНВД, как известно, не зависит от размера полученного дохода – именно за это его любят компании и предприниматели. По той же причине в правительстве считают этот режим устаревшим, ведь он вводился для упрощения расчёта налога в тех сферах, где невозможно достоверно учесть объём выручки. Теперь же, когда применение ККТ стало обязательным практически для всех, такой проблемы нет.

Для расчёта вменённого налога используются такие параметры:

  • ФП – физический показатель, прописанный в статье 346.29 НК РФ (количество работников, площадь помещения под магазин и другие в зависимости от деятельности);
  • БД – базовая доходность на единицу ФП (определён в той же статье кодекса);
  • коэффициент К1 – дефлятор. В 2020 году его необходимо взять из приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793. Его значение – 2,005;
  • коэффициент К2 – понижающий. Он устанавливается органами муниципальной власти для отдельных видов «вменённой» деятельности;
  • ставка ЕНВД – по умолчанию 15% (установлена в статье 346.31 НК РФ), но местные власти могут снизить её вплоть до 7,5%;
  • сумма страховых взносов, которые в отчётном квартале были уплачены за сотрудников организации или ИП. При этом предприниматели учитывают и собственные отчисления. Полученная сумма снижает налог по таким правилам: у организаций и ИП-работодателей до 50%, у предпринимателей без наёмных работников до нуля.

Налог считается так: ФП х БД х К1 х К2 х Ставка. Затем из полученной суммы вычитаются взносы по указанным выше правилам.

Бланк декларации по ЕНВД, скачать бесплатно

Пример

Возьмём ООО «Любимчик» из города Каширы (Московская область). Вид деятельности, по которому оно уплачивает ЕНВД, – оказание ветеринарных услуг. В компании 4 работника, за которых в 3 квартале уплачено страховых взносов в сумме 18 000 рублей.

Перечисленные выше параметры для нашего примера таковы:

  • ФП – 4 (количество работников);
  • БД – 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
  • К1 – 2,005;
  • К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Каширы от 27.11.2018 № 91-н);
  • ставка базовая – 15%;
  • сумма взносов к вычету – 18 000 рублей (но не более половины налога).

Как заполнить декларацию

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.

Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.

Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и сверять данные с описанием.

Титульный лист

Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:

  • номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
  • налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@;
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
  • код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
  • наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
  • контактный телефон;
  • количество листов декларации – 5.

В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:

  • код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
  • ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
  • дату заполнения отчёта.

Раздел 2

В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2020 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:

  • 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
  • 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
  • 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
  • 060 – 1 (понижающий коэффициент);
  • 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем:
    • столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
    • столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
    • столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
  • 100 – суммарная налоговая база за весь 3 квартал: 60 150 + 60 150 + 60 150 = 180 450 рублей;
  • 105 – ставка ЕНВД 15%;
  • 110 – рассчитаем сумму налога до вычета взносов: 180 450×15% = 27 067,5 рублей. По правилам округления получаем 27 068 рублей.

Раздел 3

Теперь нужно учесть уплаченные взносы. Так как в примере приводится ООО, то мы сможем снизить налог на более, чем на 50%. В Разделе 3 декларации отразим следующие показатели:

  • 005 – код 1, поскольку плательщик ЕНВД – работодатель;
  • 010 – сумма налога, исчисленная в Разделе 2 – 27 068;
  • 020 – часть уплаченных взносов, которую можно принять к вычету. К уплате должно оставаться не менее половины исчисленного ранее ЕНВД, поэтому укажем 13 534 (27 068×50%);
  • 050 – сумма к уплате за 3 квартал – 13 534 рубля (27 068 – 13 534).

Прочие строки заполним прочерками, так как данных для них нет.

Раздел 1

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года почти готова – осталось внести итоги в Раздел 1. Здесь нам нужны всего 2 строки:

  • 010 – ОКТМО;
  • 020 – сумма налога ЕНВД, которую мы рассчитали в разделе 3.

Вот и всё, декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года заполнена. Теперь необходимо ещё раз всё проверить, поставить дату и подпись на титульном листе, а также в разделе 1. После этого останется выбрать удобный способ и направить отчёт в ИФНС.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-3-kvartal-2020-goda

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.