Оптимизация налогов это

Содержание

Оптимизация налогов: что это такое, варианты законных методов и схем

Оптимизация налогов это

До размещения настоящей статьи мы обратились к налоговому адвокату Тылику Павлу с вопросом о том, что такое законная оптимизация налогов, существует ли законная оптимизация в принципе и можно ли воспользоваться советами по оптимизации, которые даются в сети Интернет, а так же попросили его поделиться своим видением ситуации с оптимизацией.

Также предлагаем к прочтению новую статью Павла Тылика о том, на какую схему, связанную с оптимизацией налогов налоговики обращают внимание сегодня и будут обращать внимание завтра: «Переход от однодневок к дроблению или направление главного удара налоговиков сегодня» (Декабрь 2018). 

Вот что рассказал еще нам Тылик Павел: «Спасибо за вопрос. Я бы хотел обратить внимание читателей на следующее:

  1. Сегодня сам термин «оптимизация» стал ругательным и вызывает раздражение не только  у налоговиков, но и у судей.
  2. Я бы сегодня говорил не об оптимизации налогообложения, а о деловых целях развития бизнеса с минимальными налоговыми и другими издержками.
  3. В понимании налоговиков и судов с термином «налоговая оптимизация» сегодня связаны и термины «взаимозависимость» и «дробление бизнеса». Взаимозависимость и дробление (других способов в сети Интернет не предлагают) с точки зрения налоговиков и правоприменителей звенья одной цепи. Сегодня взаимозависимость  и дробление «конек» налоговиков. Конечно, после однодневок.
  4. Сегодня все бизнесмены пытаются «оптимизироваться» самыми незамысловатыми способами, которые в будущем могут привести к выигрышу как в рулетке, на удачу — проверят или не проверят.
  5. Нет никакой «волшебной палочки», с помощью которой бизнес сможет соптимизироваться и не переживать по этому поводу.
  6. Все способы налоговой оптимизации, которые предлагаются на рынке хорошо известны налоговикам: вывод части доходов на ИП, заключение ученических договоров, прямые и обратные агентские схемы, дробление бизнеса с целью не превысить оборот, чтобы сохраниться на упрощенке, увеличение затрат, через работу с однодневками, оффшоры.
  7. Когда компания задумывает «соптимизироваться» надо понимать, что все льготные режимы, прописанные в НК РФ задуманы для малого и среднего бизнеса (с оборотом примерно до 800 млн рублей) и являются по «мысли» законодателя стимулом для развития такого бизнеса. Это принципиальный подход. Отсюда исходят судьи, оценивая критерии оптимизации. Т.е., если ты перешагиваешь эту условную границу, то считается, что ты вырос и поэтому тебе никакого снисхождения.
  8. В результате такой «легкой»оптимизации у компаний зачастую возникают проблемы с доначислениями, у руководителей с уголовкой и субсидиарной ответственностью.
  9. Что делать? Можно ли оптимизироваться без последствий? Считаю, что можно. Только способ оптимизации в каждом конкретном случае будет свой, который должен быть выбран в зависимости от конкретных обстоятельств: вида деятельности, лиц, участвующих в бизнесе, деловой цели, которые ставит перед собой предприятие и т.п. Поэтому универсального способа оптимизации или совета в сети Интернет я бы искать не советовал. И без специалиста вы не сможете обосновать свои «ноу-хау».
  10. Остается только пожелать бизнесменам, здраво оценивать советы по оптимизации налоговых платежей и не «вестись» на универсальный способ, чтобы не оказаться не только на скамье подсудимых, но и не быть  привлеченным к субсидиарной ответственности. Кстати, для тех кто не знал, налоговые долги не списываются даже в рамках личного банкротства.
  11. Если ваша компания уже «попала» под пресс налоговиков, в связи с дроблением или оптимизацией, то в этом случае я бы посоветовал срочно обратиться к специалистам, которые смогут вам помочь разрешить возникшие проблемы и не затягивать с этим вопросом. Тем более, что в налоговых отношениях фактор времени является решающим. Иногда, чисто из-за нехватки времени проигрывается процесс. который при других условиях мог быть выигрышным.

Остается  всем пожелать только удачи».

Хозяйственная деятельность предприятий и физических лиц контролируется соответствующими государственными органами, в частности, Федеральной налоговой службой и внебюджетными фондами. По наблюдениям экспертов, значительная доля от дохода компаний уходит в счёт налоговых отчислений.

Чтобы улучшить финансовое положение, необходимо применять варианты законных методов и схем оптимизации налогов. О них и пойдёт речь далее.

Для начала стоит дать определение, что такое оптимизация налогов? Это совокупность действий, направленных на сокращение налоговых отчислений государству в различных сферах налогообложения без негативных последствий. При этом, существуют, как законные, так и незаконные приёмы.

Последние влекут за собой ответственность и штрафные санкции со стороны соответствующих инстанций. Мы рассмотрим лишь действия, полностью подпадающие под нормы и положения действующего законодательства.

Цели налоговой оптимизации

Основная цель данной процедуры заключается в сокращении налогового бремени по всем видам налогов, которые обязан отчислять предприниматель государству.

Параллельной задачей является повышение эффективности от деятельности компании, увеличение чистой прибыли и высвобождение дополнительных финансовых ресурсов для других нужд.

Также сюда можно отнести оформление отсрочек по обязательным платежам, что считается положительным результатом для бизнеса.

Основные методы оптимизации налогов в 2018 году

Законные методы и схемы для малого бизнеса в 2018 году, а также для предприятий различной специфики предусматривают несколько групп приёмов, которыми можно воспользоваться для снижения налогового бремени и, как результат, улучшения финансового состояния субъекта деятельности.

Оптимизация налога на прибыль организации и прочих налоговых обязательств

Как известно, компании с различной организационно-правовой формой управления подлежат налогообложению в разных отраслях.

В частности, это:

  • НДС,
  • ЕСН,
  • налог на недвижимость,
  • налог на прибыль и многое другое.

В каждом отдельном случае можно предпринять меры по снижению суммы налогового бремени. Например, в случае с НДС заключаются сделки с перевозчиками и другими посредниками, в результате чего процентная ставка снижается.

Можно варьировать себестоимость и платить меньший единый социальный налог и т.д. При этом стоит помнить, какие способы оптимизации налогов организации небезопасны. Так, частые списания части прибыли в счёт восстановления повреждённого имущества, находящегося на балансе, могут вызвать ряд вопросов со стороны налогового органа, и тот инициирует проверку.

Как оптимизировать налогообложение, учитывая конкретный вид деятельности?

Действующий Налоговый кодекс проводит грань между субъектами профессиональной деятельности в различных отраслях. Для банков предусмотрены одни налоги, для торговых компаний – другие, для производственных организаций – третьи.

Таким образом, изучив особенности налогообложения в конкретном случае, можно выявить зоны, из которых законно можно извлечь выгоду.

Оптимизация по видам плательщиков налогов

Все субъекты финансово-хозяйственной деятельности условно можно разделить на физических лиц (индивидуальные предприниматели) и юридических (предприятия). Для обеих групп работают свои механизмы, действуют определённые послабления и льготы.

В частности, оптимизация налога на имущество для организации может осуществляться путём передачи в пользование филиала или дочерней компании. А для физических лиц существует более 6 способов оптимизации налогов с помощью упрощёнки, которых мы коснёмся ниже.

Сроки проведения мероприятий при оптимизации налогов

Существуют две основных разновидности оптимизации схемы налогообложения по сроку действия:

  1. Текущая. В этом случае все действия направлены на снижение расходов в текущий период времени. Распространяются процедуры на любые налоги, входящие в обязанности предпринимателя. Методики воздействуют на конкретный отрезок времени и решение чётких задач.
  2. Перспективная. Применяются приёмы, способствующие улучшению финансового положения с учётом всего срока существования субъекта предпринимательства. Такие мероприятия требуют более глубокого анализа ситуации и комплексных мер.

Примечательно, что обе разновидности не являются взаимоисключающими. Одновременно можно проводить процедуры, направленные на достижение результата в ближайшем будущем и на перспективу.

Этапы налоговой оптимизации и разновидности линий поведения

Далеко не каждая компания, в силу незнания или отсутствия потребности, прибегает к приёмам по улучшению финансовой ситуации. Но даже спокойное поведение без попыток изменить условия налогового бремени может частично считаться оптимизацией, так как субъект продолжает выполнять свои обязанности перед государством.

Всего можно выделить 3 линии поведения предпринимателей:

  • Соблюдение установленных норм, принятых на момент образования предпринимательского субъекта. Деятельность вполне законна и не повлечёт за собой негативных последствий.
  • Активные попытки оптимизировать процедуру налогообложения в рамках легальных возможностей (послабления, льготы, региональные особенности). Более агрессивная и эффективная методика, способствующая высвобождению средств на другие нужды.
  • Несоблюдение требований налогового органа и отказ от внесения обязательных платежей с целью экономии бюджета предприятия. Фактически это тоже оптимизация, но незаконная. Результатом такой стратегии могут стать существенные штрафные санкции, административная и даже уголовная ответственность.

Инструменты и элементы налоговой оптимизации

Для достижения поставленных целей необходимо заручиться эффективными инструментами, позволяющими быстро и качественно решать конкретные задачи.

В случае с рассматриваемым вопросом элементами налоговой оптимизации могут выступать действия и аспекты, направленные на поддержание финансовой дисциплины внутри предприятия. В первую очередь, необходимо организовать процесс отчислений в государственную казну таким образом, чтобы любые просрочки, недоимки и прочие неточности не могли возникнуть.

Также стоит обратить внимание на законность действий компании и следить за тем, чтобы выбранный план налогообложения, каким бы он ни был, строго выполнялся. После установления жёсткого порядка необходимо направить усилия на саму оптимизацию, воспользовавшись законными способами снижения налогового бремени.

А помочь отслеживать все процессы, связанные с данной сферой, должен качественно организованный бухгалтерский отдел во главе с опытным специалистом, который по первому запросу сможет предоставить всю необходимую информацию для анализа.

Актуальным остаётся вопрос, кто осуществляет финансовую оптимизацию? Исходя из вышенаписанного, данные обязанности на себя могут принимать различные лица, непосредственно связанные с налогоплательщиком:

  • руководство,
  • бухгалтерия,
  • менеджеры профильных отделов.

Но существует и альтернативный вариант. С каждым годом всё более популярным решением становится возложение ответственности на аутсорсера.

Специализированные компании, выступающие в роли посредников, проводят внутренний аудит и предлагают ряд действенных шагов по улучшению ситуации.

Естественно, все действия проводятся за вознаграждение, поэтому следует оценить целесообразность таких трат по отношению к полученной от оптимизации выгоде.

Основные принципы работы налоговой оптимизации: как правильно распорядиться возможностями?

Существуют определённые предпосылки и факторы успеха, значительно повышающие шансы на положительный исход мероприятия. Как и в любом другом вопросе, о проблеме лучше думать заранее. В нашем случае, ещё до открытия субъекта финансово-хозяйственной деятельности. Стоит продумать следующие ключевые моменты:

  1. Местоположение компании. От региона, где располагается головной офис, а также филиалы и дочерние предприятия, зависит очень многое. На территории субъектов Российской Федерации действуют различные нормы и требования налогового органа к налогоплательщику. Поэтому следует проанализировать данный вопрос и выбрать ту зону, где налоговое бремя минимально изначально, а для владельцев бизнеса предусмотрены различные льготные условия, отсрочки и каникулы. Также нужно думать на перспективу, ведь компания в будущем может расшириться, завести иностранных партнёров. Необходимо, чтобы в целевом регионе были созданы оптимальные условия для развития. Тот же высокий транспортный налог в дальнейшем сделает дорогостоящим удовольствием содержание собственного автопарка или фирменного отдела доставки.
  2. Организационно-правовую форму, под которой будет управляться будущий субъект. Некоторые нормы законодательства существенно разнятся для юридических и физических лиц. К примеру, далеко не каждый покупатель захочет сотрудничать с неплательщиком НДС. А требования к уставному фонду предприятия для мелких бизнесменов бывают неподъёмными. Поэтому следует максимально взвешенно оценить свои возможности, цели и планы на будущее, изучить особенности налогового обложения различных форм управления, и лишь затем принимать окончательное решение.
  3. Использование всех послаблений, предусмотренных государственной системой. Можно ли считать льготы видом оптимизации? – конечно можно. Главное – грамотно и применять. В некоторых случаях их будет достаточно для существенного снижения налогового бремени и улучшения финансовой ситуации.
  4. Возможные взаимоотношения с будущими партнёрами. Прогнозирование дальнейших деловых связей с учётом всех форм взаимодействия позволит предусмотреть ряд возможностей по сокращению налоговых отчислений за счёт вторых и третьих лиц. НДС, оплата труда обслуживающих компаний, спонсорство – всё это эффективные способы для минимизации расходов и плат в государственную казну.

Последний в списке, но не по значимости, момент – грамотное управление активами. При появлении сверхприбыли предприятие может использовать её в качестве резервного фонда, либо инвестировать в другие проекты. Так у бизнесмена появится дополнительный источник решения финансовых вопросов, если таковые образуются в процессе профессиональной деятельности.

При грамотной организации можно сделать так, что преумноженные вложения будут частично или полностью покрывать налоговые обязательства, а основные средства, полученные в дальнейшем, будут направлены на непосредственные нужды компании.

Как видим, эффективное планирование налогов может положительно повлиять на судьбу предприятия, поэтому пренебрегать методами, как оптимизировать налогообложение, не стоит.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/optimizaciya-nalogov-chto-eto-takoe-varianty-zakonnyx-metodov-i-sxem/

Оптимизация налогов: методы и схемы

Оптимизация налогов это

Для каждой компании основной задачей является повышение рентабельности своего бизнеса. Общеизвестно, что значительные затраты предприятия составляют налоговые платежи. Ежегодно политика налоговой системы в нашем государстве становится все жестче и жестче, поэтому методы оптимизации налогов интересуют предпринимателей.

Тщательная работа с налогами компании – процесс, который необходимо продумывать как при открытии своего предприятия, так и позже, когда фирма уже функционирует.

Нарушать закон или нет?

Процесс выбора лучшего варианта поведения при уплате налогов – важная деятельность любого хозяйствующего субъекта, которая направлена, прежде всего, на уменьшение налоговых платежей. Это можно осуществить, не нарушая действующее законодательство.

Уклонение от налогов и процесс приведения налоговой системы предприятия в наилучшее состояние – это разные вещи. Соответственно, основным критерием отличия данных действий будет соблюдение или нарушение закона.

К сожалению, минимизация налогов законными способами не всегда эффективна. Как правило, она заключается в различных, предоставляемых государством льготах для предпринимателей, поэтому не все ее способы можно применить в организациях разных правовых форм.

В свою очередь, незаконное занижение платежей влечет в Российской Федерации за собой уголовную ответственность.

Уголовный кодекс наказывает за минимизацию налоговых выплат, которые производятся с помощью предприятий – однодневок, нелегальных договоров, уменьшения реального размера выручки, завышения затрат предприятия и других способов. Поэтому, для самого бизнесмена, так и для его компании выгоднее быть добросовестным налогоплательщиком.

Ключевые моменты в оптимизации налогов

Способы оптимизации могут быть совершенно законными. Для их осуществления следует всегда помнить о трех вещах:

  • в соответствии с действующим законодательством заниматься коммерческой деятельностью разрешается с помощью различных организационно-правовых форм, которые имеют право на различный порядок налогообложения;
  • налогоплательщик в некоторых случаях обладает возможностью выбора режима налогообложения для своей организации;
  • налогоплательщик вправе выбирать разные способы учета своих хозяйственных операций, конечно же, с учетом положений законодательства.

Инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства имеют тенденцию к устареванию. Помимо этого, часто, прежде законный способ снижения платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незаконных».

Для эффективно действующего бизнеса следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предприятии.

Создание бизнеса

Еще до открытия своего предприятия вполне возможно выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения, предварительно разработав бизнес-план для своей деятельности.

Рассмотрим, какой может быть оптимизация налогообложения ИП еще до начала открытия бизнеса.

Так, в 2014 году, при создании частного бизнеса, можно добровольно выбрать помимо ОСНО, ЕНВД, УСН и Патентную систему налогообложения.

Рассчитаем налоговую нагрузку определенного вида деятельности, чтобы определить, какая система налогов будет выгодно для развития бизнеса.

К примеру, частный предприниматель, имеющий наемных работников, оказывающий услуги по перевозке грузов с использованием собственного транспорта, будет платить следующие платежи (для расчета возьмем сумму фиксированного платежа, которую предприниматель платит за себя в 2014 году – 20727,53 руб.):

  • при системе ЕНВД. Формула, по которой рассчитывается размер платежа: базовая доходность*(физический показатель*12 месяцев)*К1*К2*15% – взносы (не превышающие 50%); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 рублей.
  • при патентной системе налогообложения. Здесь годовой доход умножается на ставку налога: 360 000*6% = 21 600 рублей
  • при УСН. Формула расчета: доход*6% – взносы (не превышающие 50%) – 720 000*6% – 21 600 =21 600 рублей

Из приведенного примера видно, что для указанного вида деятельности выгодной системой выплат является патентная форма, или же упрощенная с объектом «доходы», с учетом того, что доход не будет превышать указанную выше сумму.

Таким образом, создав бизнес-план, и определив планируемые показатели минимум на год, вполне возможно сэкономить на налогах, выбрав для этого подходящую систему налогообложения.

Еще до учреждения своей организации, можно рассмотреть вариант с упрощенным налогообложением, выбрав один из двух объектов – доходы, которые облагаются ставкой в 6%, или же расходы, облагаемые ставкой 15%. Имея на руках бизнес – план, будет легко выбрать правильный объект – зная что затрат предприятия будет менее 60%, то, соответственно выгоднее облагать доходы, если же больше – то расходы.

Представленные примеры наглядно демонстрируют, что пути оптимизации выплат возможны еще до открытия своего дела.

Специальные налоговые режимы:

Прежде чем заняться поиском наилучшего варианта налогообложения, следует определить, какой ее вид будет наиболее подходящим для деятельности предприятия.

Как правило, обычно рассматривают две разновидности оптимизации:

  1. Стратегическая, разрабатываемая на длительный период, при которой определяется наиболее эффективная форма осуществления финансово-хозяйственной деятельности и при правильной организации которой, положительный результат сохраняется очень долгое время.
  2. Совершенствование налогообложения отдельных хозяйственных операций. Здесь наблюдается одноразовый эффект. Как правило, это различные комбинации с условиями и порядком действия по заключаемым предпринимателем договорам и т.п.

Кроме того, оптимизация налогов на предприятии делится на две схемы, разные в зависимости от результата, который хочет получить бизнесмен:

  • уменьшение выплат;
  • отсрочка платежей и перенос их выплат на другое время.

Как правило, оптимальное налогообложение будет более эффективным, если на практике указанные способы будут сочетаться между собой.

Налоговая оптимизация:

Как уже было отмечено, для того, чтобы получить отдачу от оптимизации, процесс этот должен осуществляться комплексно, так как обращение внимания лишь на отдельные сделки или виды налогов принесет одноразовый эффект.

Тем более, зачастую случается так, что уменьшение выплаты по одному налогу, может существенно увеличить платеж другого.

Мероприятия, которые направлены на уменьшение налоговых платежей, рекомендуется осуществлять еще до проведения сделок и прочих операций, а не к дате сдачи ближайшей отчетности предприятия.

В целом, можно отметить, что рассматриваемые процедуры достаточно сложны, для чего необходимо в штате компании держать профессионала, или же обратиться за помощью специалистов в компании, осуществляющие подобные услуги.

Если не нарушать условия, рассмотренные выше, то затраты предприятия на уплату налогов могут значительно уменьшиться совершенно легальными способами.

Налоговое планирование

Эта процедура заключается в предварительном анализе различных последствий еще до начала заключения хозяйственно-финансовых договоров.

В зависимости от того, какими будут условия договора, будут и налоговые обязательства.

Факторы, влияющие на налоговые платежи

  • переход права собственности на товар или продукцию – этот условие указывает на момент реализации и, следовательно, на сроки начисления налогов;
  • отношения между сторонами, так как территориальный отдел налоговой инспекции вправе при сделках между взаимозависимыми организациями проверять правильность применения цен;
  • выбор контрагента – резидент; не резидент, имеющий льготы; индивидуальный предприниматель или юридическое лицо – все это может значительно повлиять на размер налоговой нагрузки.

Таким образом, при заключении любого договора следует учитывать его особенности, влияющие на систему сборов. Рекомендуется при осуществлении договорной работы употреблять балансовый метод налогового планирования. В этом случае минимизация и оптимизация налогообложения будет более выгодна, так как с помощью указанного метода можно предусмотреть последствия.

Достаточно простой, но эффективный способ, который увеличивает себестоимость продукции – завышение цены основных средств предприятия, которую можно осуществить при переоценке с помощью начисления амортизации. Однако, данная схема работает не для всех предприятий, так как высокая цена основных средств увеличивает налог на имущество организаций.

Популярные схемы оптимизации налогообложения

Существующие схемы налогообложения могут подходить как для каждой организации, так и быть строго индивидуальными. Распространенным является:

  • применение налоговых льгот,
  • различные методы отсрочки уплаты выплат,
  • законные способы отмены уплаты налогов,
  • осуществление деятельности в оффшорных зонах,
  • и многое другое.

Многие организации считают, что оптимизация налогообложения предприятия возможна только на взаимодействии нескольких организаций, которые имею разные режимы налогообложения.

Так, часто бизнесмены открывают несколько фирм, где основная из компаний играет роль посредника.

Компания с общим режимом может заключить договор комиссии с фирмой на упрощенном налогообложении, которая закупает товар у производителя.

Далее основная организация перепродает товар, получая комиссионное вознаграждение, уменьшив размер НДС, который начисляется лишь на величину полученных комиссионных.

В другом случае, компания с традиционным режимом может реализовать свой товар своей же фирме, которая имеет упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход с самой маленькой наценкой, неся при этом минимальную нагрузку по налогам. Доход от продажи получат другие фирмы, которые продадут продукцию по рыночной цене, однако заплатят значительно меньше налогов.

Однако следует иметь в виду, что рассмотренные варианты зачастую вызывают пристальное внимание налоговых органов. Важно, чтобы фирма, с которыми взаимодействует основная организация, имела независимое название и юридический адрес, вела настоящую хозяйственную деятельность.

Отсрочка уплаты НДС

Для сокращения выплат по налогам вполне реально использовать схему с задержкой отгрузки продукции. Здесь главное заключить договор с предприятием, работающим на ЕВНД, причем следует заранее договориться с контрагентом о желании применять данную схему. Заинтересовать контрагента подобным предложением можно пообещав ему скидку.

Для осуществления данной схемы в договор о поставке включается пункт о штрафных санкциях за нарушение сроков поставки, хотя реально этот момент уже обговорен с партнером и он закрывает на это глаза. В соответствии с законодательством неустойка не облагается НДС.

Контрагент не платит НДС, поэтому рассмотренная схема оптимизации налогообложения не вызывает у него беспокойства.

Отсрочить уплату НДС возможно при отгрузке товаров частями, а не одной поставкой. Тогда налог будет уплачиваться при отгрузке последней партии товара.

В этом случае заплатить налог необходимо в день отгрузки последней партии.

Например, если есть договоренность с покупателем, что компания отгрузит в I квартале только основную часть продукции, а оставшуюся отправит во II квартале, то бухгалтерия должна будет заплатить НДС лишь во II квартале. Здесь главное, чтобы в договоре было прописано, что поставка осуществляется по частям, по причине большого веса или объема товаров.

Как видно из рассмотренных примеров, оптимизация системы налогов это не игра, а сложная работа, требующая тщательного анализа каждой ситуации не только бухгалтеров, но и юристов.

Индивидуальные схемы минимизации налогов

Любое предприятие может создать схему оптимизации налогов, поэтому следует помнить, что применяя известные методы налоговой оптимизации на основе практики других компаний можно нанести значительный ущерб своему бизнесу.

Как правило, успех большинства способов оптимизации заключен в поиске существующих пробелов в налоговом законодательстве и дальнейшем обращении их в свою пользу.

Поэтому необходимо привлечь к данной работе специалиста, который должен отлично разбираться в законах, чтобы быть уверенным в том, что найденная лазейка принесет налогоплательщику максимальную выгоду.

Из этого следует, что оптимизация налогообложения организации не должна ограничиваться приемом на работу высококлассного главного бухгалтера, а требует привлечения гораздо большего штата грамотных специалистов.

Для получения достойного результата требуется проводить комплексный анализ всех направлений деятельности компании, и лишь в этом случае, разработанный индивидуальный метод для определенной компании по сокращению платежей будет работать в реальности.

Рассмотрим еще применяемые на практике схемы минимизации налогообложения.

Предприниматели стали выводить активы из компании. Для этого они создают еще одну организацию, которая в силу своей деятельности может применять упрощенную систему налогообложения.

В эту фирму передаются основные средства первой организации в качестве вклада в уставный капитал или же продаются ей в рассрочку или по маленькой цене, далее основная компания заключает с вновь созданной организацией договор аренды на это имущество. Подобная схема приносит значительную выгоду бизнесменам:

  • во-первых, не платиться налог на имущество организации;
  • во-вторых, снижается налоговая база на доход, за счет ее уменьшения на сумму арендных платежей, так как они являются расходами предприятия.

Стоит ли игра свеч?

Рассмотренные в данной статье способы и методы оптимизации налогов не являются нарушением российского законодательства.

Однако, следует помнить, что налоговые органы не приветствуют подобные схемы и мало того, знают о них.

Поэтому, практически каждый год в Налоговый кодекс вносятся изменения, направленные на сокращение применяемых на практике схем минимизации налогов, так как они приносят ущерб государственной казне.

Поэтому оптимизация системы налогообложения предприятия не должна являться способом ухода от уплаты налогов, а должна как можно больше приблизиться к закону и законным методам. Если у бизнесмена существует возможность уменьшить размер выплат по налогам, и он может это сделать легально, то такая оптимизация принесет пользу не только предприятию, но и государству.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/metody-optimizacii-nalogooblozheniya.html

Налоговая оптимизация — снижение налогов законными способами

Оптимизация налогов это

Налогообложение — одна из крупных статей расходов любой организации. Действующее законодательство требует от предприятий полной и своевременной уплаты налогов, а государство внимательно следит за тем, чтобы это требования неукоснительно выполнялось.

Однако в законе предусмотрены возможности для налоговой минимизации — сокращения суммы уплачиваемых налогов. Крайне важно максимально использовать законные методы, для того чтобы повысить рентабельность организации и получить конкурентные преимущества на рынке.

В разных сферах деятельности применимы различные методы и способы налоговой оптимизации, универсального рецепта не существует. В каждом случае минимизация налогов — это индивидуальный набор средств, среди которых есть как общие, так и специальные приемы. Правильный подбор этих средств — задача квалифицированных специалистов в области налогообложения.

Основные методы уменьшения налогов

Известны общие и частные методы оптимизации налогообложения. Это основная база для мероприятий по сокращению налогового бремени на организацию. Однако не все приемы одинаково применимы в тех или иных случаях, выбор средств минимизации налогов — всегда индивидуален.

Общие методы оптимизации налогов:

  • смена налогового субъекта;
  • корректировка типа деятельности;
  • замена налоговой юрисдикции;
  • повышение эффективности учета;
  • формирование договорных отношений;
  • использование льгот, освобождений.

Проводя налоговое планирование, специалисты в обязательном порядке анализируют каждую из указанных статей оптимизации.

Последовательный анализ возможностей и рисков позволяет выявить более частные способы, которые могут быть применимы в конкретной организации.

На первоначальном этапе очень важно изучить все имеющиеся ресурсы для минимизации налогов, чтобы, в конечном итоге, добиться максимального результата для компании.   

Специальные способы уменьшения налогов:

  • замещение отношений;
  • разделение отношений;
  • уменьшение объекта налогообложения;
  • передача части налоговой ответственности сателлиту;
  • отсрочка платежа и т. д.

Примеры применения способов налоговой оптимизации

Замещение отношений

Распространенная практика — замещение отношений. Существует масса ситуаций, в которых применим данный способ минимизации налогов. Один из частных случаев: замещение одноразовых мотивирующих выплат сотрудникам премией, что позволяет снизить налог на прибыль.

Другой пример: применение договора экспорта обеспечивает нулевое налогообложение в экспортной зоне. Однако в каждом случае важно замещать не только форму, но и суть правовых отношений.

В противном случае действия оптимизации могут быть признаны неправомерными, что влечет за собой ответственность руководящих лиц.

Разделение отношений

Зачастую налоговая оптимизация предусматривает разделение хозяйственных отношений. В ряде случаев возможно и целесообразно дробить одно сложное действие на несколько простых операций. Например, при проведении реставрационных работ необходимо разграничивать собственно работы, подпадающие под понятие реставрации, и капитальный ремонт, поскольку это ведет к сокращению налогового бремени.

Уменьшение объекта налогообложения

Минимизация нагрузки возможна благодаря мерам по уменьшению объекта налогообложения. Это достигается различными способами: изменение цен на товары (услуги, работы) в сделках купли-продажи, эффективная инвентаризация (списание устаревших активов), переоценка основных средств и т. д.

Передача налоговой ответственности

В некоторых случаях законом предусматривается возможность создания специального предприятия-сателлита, которое может принять на себя часть ответственности по уплате налогов. Это оправданно, если при такой реорганизации сокращается налоговая нагрузка.

Отсрочка оплаты

Отдельные положения законодательства разрешают откладывать уплату налогов на определенный срок (например, на следующий год). Это означает сохранение части оборотных средств предприятия, что позитивно отражается на его финансовом состоянии. Один из практических способов отсрочки — проведение платежей по покупкам в заключительный день отчетного периода и их перенос на следующий период.

Другие частные способы

Специалисты по налогообложению практикуют массу приемов оптимизации налогов: на прибыль, на имущество, в производстве и при смене налоговой системы.

Примеры минимизации налога на доходы:

  • замена договора купли-продажи другим документов (например, поручением);
  • покупка имущества частями;
  • использование амортизационной премии;
  • введение повышающего коэффициента.

Существуют разные подходы к оптимизации предприятий различных сфер деятельности. Так, налогообложение производственных процессов имеет свои нюансы, позволяющие сокращать налоговое бремя. В числе вариантов: расчет средней себестоимости (в случае повышения стоимости сырья), проведение ремонтных работ вместо модернизации, применение нелинейного метода и минимальных сроков амортизации.

Возможности перехода на упрощенное налогообложение

Эффективная оптимизация налоговой нагрузки возможна путем внедрения упрощенки. Упрощенная система предполагает выплату налога в размере 6% от дохода, или 15% от дохода, разделенного на расходы. Более того, законодательством отдельных регионов РФ предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки: до 1% и 5% соответственно.

Возможности оптимизации через УСН:

  • рациональное разделение бизнеса;
  • перевод руководителя в статус индивидуального предпринимателя;
  • смена объекта налогообложения;
  • применение УСН одновременно с ЕНВД.

Как видим, существует широкий спектр средств для законной минимизации налогов организации. Однако применение тех или иных способов возможно не только по одному формальному основанию, а по существу. Подобный грамотный подход позволяет избежать рисков претензий со стороны контролирующих органов.

Типичные риски и ошибки налоговой оптимизации

Государство заинтересовано в повышении собираемости платежей, от которых зависит доходная часть бюджета.

Поэтому налоговые органы внимательно проверяют бухгалтерскую отчетность организаций, учитывают изменения и соотносят их с законодательством.

При возникновении подозрений в отношении компании возможно возбуждение проверки, с возможными последующими санкциями. Нередко эти санкции связаны с ошибками, допущенными в ходе оптимизации налогообложения на предприятии.

Основные риски оптимизации

Необоснованное дробление бизнеса

Разделяя бизнес на ряд мелких компаний, каждая из которых работает с оптимальной системой налогообложения, следует наделять эти хозяйствующие субъекты реальной самостоятельностью.

Если контролирующие органы обнаружат тесную взаимозависимость организаций, а тем более выявят факты перевода прибыли под наиболее выгодную систему — неизбежны санкции.

Чтобы исключить проблемы, рекомендуется сохранять первичную документацию, в частности договоры, которые могут подтвердить доходы конкретного субъекта налогообложения.

Сомнительные контрагенты

Распространены ситуации, когда компании создают новые фирмы и через них выводят доходы, избегая уплаты значительной части налогов. Контролеры прекрасно знают о таких фирмах-однодневках и борются с ними имеющимися средствами.

Если налоговые органы заподозрили вас в подобном нарушении, необходимо подтвердить обоснованность совершенных операций, а также доказать целесообразность сотрудничества с конкретным контрагентом.

Желательно иметь досье на всех крупных партнеров и клиентов.

Обналичивание средств

Хорошо известна мошенническая схема, при которой имеющиеся средства обналичиваются в ходе фиктивной сделки. Для этого используются все те же фирмы-однодневки и подставные контрагенты.

Чтобы предупредить возможные неприятности, следует иметь фактические подтверждения реальности проводимых в ходе оптимизации платежей.

Кроме того, контрагенты должны быть реальными, готовыми дать показания со своей стороны.

Присоединение убыточной компании

Один из способов минимизации налогов — присоединение убыточной фирмы. Эта возможность предусмотрена законом, однако инспектор может вменить в вину факт фиктивности убытка или аффилированности (взаимосвязанности) объединяемых субъектов.

На этот случай нужно хранить документальные подтверждения убыточности фирмы (факты сделок, обернувшихся потерями).

А также следует доказать реальную заинтересованность в приобретении организации (например, интерес к кадровым, техническим ресурсам, позициям на рынке).

Распространенные ошибки налогового планирования

Профессиональный подход к налоговому планированию, в частности к минимизации налогов, позволяет избежать большинства типичных ошибок, которые допускает бухгалтерия (по причинам отсутствия должного опыта или квалификации). Ошибки бухгалтеров нередко приводят к неприятностям для компании: излишнему вниманию со стороны налоговой службы, проведению проверок и начислению штрафных санкций.

Оптимизация задним числом

Распространенная ошибка — внесение изменений в схему налогообложения задним числом. Это практически всегда приводит к вопросам со стороны проверяющих. Правильный подход — заблаговременная подготовка к переходу на новую систему. Причем, чем крупнее организация, тем дольше длится подготовительный этап.

Недостаточная информированность сотрудников

В ряде случаев инспекторы ФНС прибегают к допросам сотрудников предприятия, в отношении которого проводится проверка. Если специалисты не подготовлены, они могут дать показания против руководства.

Вот почему следует вести разъяснительную работу с сотрудниками, чтобы выработать у них правильное понимание ситуации.

В отдельных организациях введены специальные инструкции для персонала, предписывающие, как действовать в случае проверки.

Отсутствие первичных документов

Первичная документация для компании, занимающейся налоговой оптимизацией, крайне важна. Поэтому следует уделять пристальное внимание правильному составлению и хранению документации.

В случае проверки, когда потребуется предъявить договоры, подтверждающие реальность и обоснованность операций, подготовить первичку задним числом будет очень сложно.

Ошибки в первичных документах вызывают законные подозрения по отношению к налогоплательщику.

Заключение

Налоговая оптимизация — комплексная работа, требующая досконального знания законодательной базы, а также опыта взаимодействия с контролирующими органами.

Затраты на реализацию схемы снижения налоговой нагрузки должны быть соразмерны с получаемой экономией. Кроме того, приступая к работе, следует четко представлять цель: это позволит, при необходимости, убедительно обосновать действия в пользу развития бизнеса.

Источник: https://bu.lotsman-bt.ru/stati/minimizaciya-nalogov-zakonnymi-sposobami/

Как платить меньше налогов: методы оптимизации

Оптимизация налогов это

Если ваш будущий бизнес подходит под параметры обоих спецрежимов, окончательный выбор нужно сделать на основе финансовых показателей.

УСН и ЕНВД принципиально отличаются по способу формирования облагаемой базы. При «упрощенке» налог считают на основе оборотов или дохода, а при «вмененке» — исходя из физических показателей, которые зависят от вида деятельности: численность сотрудников, торговая площадь, количество транспортных средств и т.п.

Поэтому «вмененка» будет тем выгоднее, чем выше выручка и прибыль бизнесмена.

Пример

Игорь собирается зарегистрировать ООО и открыть магазин площадью 100 кв. м. Планируемая годовая выручка составляет 50 млн руб., затраты — 40 млн руб., в т.ч. страховые взносы с зарплаты работников — 1,2 млн руб.

Для расчета ЕНВД еще надо знать корректирующие коэффициенты:

К1 — установлен для всей РФ, он учитывает рост цен и в 2020 году будет равен 2,009.

К2 — определяется местными властями для каждого вида бизнеса в диапазоне от 0,005 до 1. В городе, где работает Игорь, К2 для розничной торговли равен 0,8.

Для УСН с объектом «Доходы» налог будет равен 6% от выручки, за вычетом страховых взносов (но вычет может быть не более половины от первоначальной суммы налога).

УСНд = 50 х 6 % – 1,2 = 3 – 1,2  = 1,8 млн руб.

Если использовать объект «Доходы минус расходы», то базой будет разность между выручкой и затратами.

УСНдр = (50 – 40) х 15% = 1,5 млн руб.

Для расчета ЕНВД нужно сначала определить сумму вмененного дохода (ВД) с учетом коэффициентов. Для розничной торговли ВД равен 1 800 руб. на 1 кв. м площади в месяц.

ВД = 1800 х 100 х 12 х 2,009 х 0,8 = 3,47 млн руб.

ЕНВД = 3,47 х 15% = 0,52 млн руб.

Т.е. при значительном, по меркам малого бизнеса, доходе применять ЕНВД будет намного выгоднее, чем УСН.

Оптимизация при ОСНО

Основная фискальная нагрузка при ОСНО приходится на два обязательных платежа: налог на прибыль и НДС

Освобождение от налога на прибыль и снижение ставок

Полное освобождение от этого платежа на срок до 10 лет возможно только для участников инновационных проектов, в частности — «Сколково» (ст. 246.1 НК РФ).

Также для отдельных категорий плательщиков предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль (ст. 284.1, 284.5, 284.8 НК РФ). К льготникам относятся следующие организации:

  •  медицинские и образовательные;

  •  социальные;

  •  учреждения культуры, созданные местными властями.

Основное условие — льготная деятельность должна давать не менее 90% от вашей выручки.

Отличие этой льготы от освобождения в том, что при нулевой ставке компания остается налогоплательщиком, т.е. должна вести налоговый учет и сдавать декларации.

На пониженные ставки по налогу на прибыль могут рассчитывать, в первую очередь, резиденты особых экономических зон (ст. 284 НК РФ). Для них ставка налога составляет от 5% до 13,5%, в зависимости от региона и статуса особой зоны.

Оптимизация затрат по налогу на прибыль

Если у вас нет права на освобождение от налога или пониженную ставку, вы можете воспользоваться одним из вариантов оптимизации или переноса затрат.

  1. Перенос убытков прошлых лет позволяет уменьшить текущую налоговую базу на суммы убытков, полученных после 01.01.2007 (ст. 283 НК РФ).

  2. Формирование резервов (по сомнительным долгам, на отпускные и т.п.) дает возможность сбалансировать затраты и налоговые платежи по периодам.

  3. Ускоренная амортизация позволяет быстрее списать на затраты стоимость основных средств, например, при многосменной работе или покупке в лизинг. Коэффициент ускорения может достигать 3 (ст. 259.3 НК РФ).

Оптимизация НДС

Не платить НДС совсем могут «микробизнесмены» с выручкой до 2 млн руб. в квартал, если они не торгуют подакцизными товарами, а также резиденты проекта «Сколково» (ст. 145, 145.1 НК РФ).

Освобождение от НДС предусмотрено для отдельных видов товаров и услуг, например, медицинских, транспортных или финансовых (ст. 149 НК РФ). Если вы планируете работать не только в льготной сфере, вам придется организовать раздельный учет по облагаемой и необлагаемой деятельности.

Нулевую ставку можно использовать при экспорте товаров и оказании «сопутствующих» услуг, например, при международных перевозках (п. 1 ст. 164 НК РФ). Здесь важно помнить, что вы, работая на экспорт, остаетесь плательщиком НДС, т.е. должны сдавать декларации и подтверждать свое право на льготу по каждой отгрузке.

Пониженная 10-процентная ставка по НДС предусмотрена законом для отдельных групп социально-значимых товаров и услуг, в частности: продуктов питания, лекарств, детских товаров, внутренних авиаперевозок (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Перенос авансов. НДС следует начислять не только при отгрузке или оказании услуг, но и при поступлении предоплаты.

Поэтому, если условия контракта предусматривают аванс в конце налогового периода, то лучше, по возможности, договориться с контрагентом и перенести его на следующий квартал.

Общая сумма налога по сделке при этом не изменится, но заплатить его в бюджет нужно будет на три месяца позднее.

Упрощенная система налогообложения

Выбор объекта

При «упрощенке» вы можете использовать два варианта расчета налога (указаны стандартные ставки без учета региональных льгот):

  •  объект «Доходы» — 6% от выручки;

  •  объект «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли.

Пример

Выручка компании 100 млн руб. При использовании объекта «Доходы» сумма налога составит 100 х 6% = 6 млн руб. Рассчитаем, с какой облагаемой базы нужно будет заплатить такой же налог при варианте «Доходы минус расходы»:

Б = 6 / 0,15 = 40 млн руб.

Таким образом, если затраты составляют 60% от выручки и более (100 – 40), то вариант «Доходы минус расходы» выгоднее.

Но следует учитывать возможность применения при варианте «Доходы» налоговых вычетов. Вы можете уменьшить итоговый упрощенный налог на суммы:

  •  страховых взносов за себя (для ИП) и за работников;

  •  торгового сбора.

Причем для организаций и ИП с работниками сумма вычета по взносам не может превышать 50% от налога. А предприниматели без работников и плательщики торгового сбора могут применять вычеты без ограничений, даже в размере полной суммы налога (п. 3.1 и 8 ст. 346.21 НК РФ).

Таким образом:- Если сумма затрат ниже 60% от выручки, то в любом случае выгоднее применять объект «Доходы».

– При превышении 60% «порога» выбор между системами зависит от наличия работников, а также величины затрат на оплату труда и суммы торгового сбора, если он есть.

Перенос убытков и авансов

При УСН «Доходы минус расходы» вы можете перенести на будущее убытки, полученные в течение 10 предыдущих лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Важная особенность упрощенки заключается в том, что выручку и затраты при этом режиме нужно учитывать по оплате, т.е. на дату поступления денежных средств от покупателя.

Поэтому, если вы ожидаете крупный аванс в конце квартала, то лучше договориться с покупателем об оплате на несколько дней позднее.

Налоговые каникулы

Этот вариант оптимизации доступен только для вновь зарегистрированных предпринимателей, работающих на УСН или патентной системе. Они могут применять нулевую ставку по этим налогам, если ведут бизнес в следующих областях:

  •  производство;

  •  наука;

  •  социальное обслуживание;

  •  бытовые услуги.

Конкретные виды деятельности, которые подпадают под эту льготу, устанавливают региональные власти. В общем случае льготный период не может превышать двух лет. Но т.к. каникулы перестанут действовать с 01.01.2021 (п. 3 ст.

2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ), то  уже никто из новичков не успеет воспользоваться двухлетним освобождением. Если вы впервые зарегистрируете ИП в льготной сфере прямо сейчас, то не будете платить налог чуть больше года.

ЕНВД и ПСН

При использовании вмененки и патентной системы сумма платежа в бюджет не зависит от ваших доходов и расходов. Отсюда вытекает и подход к оптимизации этих налогов.

Снятие с учета на время приостановки деятельности. Если вы зарегистрированы, как плательщик ЕНВД или ПСН и не получаете доход совсем, то обязанность платить налог все равно остается. Поэтому при длительных перерывах в работе лучше временно сняться с учета по ЕНВД, либо не приобретать на этот период патент при ПСН.

Уменьшение облагаемой базы, т.е. физических показателей. Варианты могут быть, например, такими:

  •  сокращение арендуемых площадей или автотранспортных средств;

  •  перевод части сотрудников на аутсорсинг.

Используя эти и подобные методы, внимательно оформляйте документы и будьте готовым к тому, что придется объяснять налоговикам деловую цель проведенных операций.

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН применяются так же, как и для «упрощенцев», о которых говорили выше.

Оптимизация зарплатных налогов

Страховые взносы и НДФЛ часто объединяют под общим названием «зарплатные налоги», хотя это и не совсем верно. Их платят все работодатели, независимо от налогового режима, поэтому рассмотрим способы оптимизации фискальной нагрузки на ФОТ отдельно.

Необлагаемые суммы и льготные ставки

НДФЛ и страховыми взносами не облагаются ряд выплат в пользу работников, перечисленных в ст. 217 и 422 НК РФ. В первую очередь речь идет о различных выплатах социального характера. Это пособия, компенсации, материальная помощь (в пределах установленных лимитов) и т.п.

Льготные ставки предусмотрены только для страховых взносов и распространяются на отдельные категории плательщиков (ст. 427 НК РФ):

  •  благотворительные и социальные организации;

  •  ИТ-компании;

  •  резиденты «Сколково» и особых экономических зон.

Экономия в данном случае может быть существенной. Общая стандартная ставка взносов (без учета страхования от несчастных случаев) составляет 30%, а льготники платят от 7,6% до 20%.

Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых

Чтобы снизить нагрузку на фонд оплаты труда, многие бизнесмены переводят часть сотрудников в статус ИП на УСН с объектом «Доходы».

При этом платить нужно только 6% от суммы вознаграждения и фиксированные страховые взносы, которые в 2019 году составляют 36 238 руб. плюс 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. Но взносы можно вычитать из «упрощенного» налога, поэтому этот вариант тем выгоднее, чем выше вознаграждение ИП.

Такой способ часто используют для снижения налоговой нагрузки на крупные выплаты: дивиденды собственникам и зарплату руководству.

В 2019 году появился новый вариант оптимизации: заключение договоров с плательщиками налога на профессиональный доход.

Правда, закон не разрешает работать с самозанятыми, если они в течение двух предыдущих лет состояли с заказчиком в трудовых отношениях.

Но, если речь идет о группе компаний, то формально можно уволить сотрудника из организации «А» и сразу же заключить с ним договор от имени организации «Б».

Но, используя подобные схемы, нужно понимать, что они хорошо известны налоговикам. И если перевод директора в управляющее ИП еще можно обосновать, то объяснить проверяющим, почему все рядовые сотрудники вдруг стали самозанятыми, будет намного сложнее.

Совмещение налоговых режимов

Если вы ведете несколько видов деятельности, во многих случаях можете использовать для каждого из них наиболее выгодный вариант налогообложения. Но нужно учитывать несколько моментов.

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/kak-platit-menshe-nalogov-metody-optimizacii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.