Нужен ли кассовый чек при возврате займа

Когда пробивать чеки: ФНС разъяснила сложные случаи

Нужен ли кассовый чек при возврате займа
Нужно ли пробивать чеки на возврат средств клиента по суду? На займы, выданные сотрудникам? При взаимозачетах между контрагентами? Как оптимальнее оформлять чеки при сложных формах оплаты, включающих в себя авансы и возвраты? Для каких организаций закон 54-ФЗ предусматривает определенные послабления при работе с кассами? На эти и другие вопросы читателей БУХ.1С ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы Александр Сорокин.

Организация-туроператор выплачивает возмещение документально подтвержденных расходов, понесенных клиентами, через суд или в рамках досудебного урегулирования. Круизная компания отменила круиз, а туристы в дополнение к путевке покупали еще и авиабилеты за свои деньги. И вот стоимость этих билетов туроператор и возмещает. Нужно ли при этом пробивать чеки?

Ключевое условие применения термина «расчет» – это прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги. 

В указанной ситуации есть возврат денежных средств не за товары, работы и услуги. Соответственно, в историях с выплатами по суду, неустойками и т.д. чеки не пробиваются.

Родители детей, посещающих детскую спортивную школу, вносят 100% предоплату за занятия. В течение трех дней школа пробивает чек, а потом оформляет реализацию на ту же сумму. А на следующий день, бывает, родители приносят справку, что ребенок болел, и требуют вернуть половину суммы, согласно договору. Что нужно делать в таком случае? Оформлять чек коррекции?

Может ли фирма, в которой такие случаи часты, пробивать чек не в течение трех дней, а продлить этот период до 15 дней с внесением изменений в учетную политику?

Деньги школе поступают в качестве аванса за тот период, когда ребенок будет в ней находиться. Период закрывается, и школа формирует чек на зачет предоплаты аванса.

Правильнее будет сказать, что услуга длящаяся, и охватывает, к примеру, месяц пребывания ребенка в школе. В конце месяца, если ребенок не ходил какое-то время, не нужно никакой коррекции, просто делается возврат части предоплаты.

И на этом все. Учетную политику менять не надо.

Институт Сербского проводит экспертизу состояния психически больных по решению суда по тем данным, которые присылает суд. Договорных отношений с физлицами, соответственно, нет. Потом суд выдает квитанцию на оплату экспертизы, оплата приходит институту, он пробивает чек. Передать чек некому, координат физлица у института нет. Что делать?

Вы чек сформировали, и пусть он лежит. Бумажный чек вы можете отдать при непосредственном взаимодействии.

Организация проводит обучение специалистов. Клиенты вносят аванс в кассу наличными в сентябре, услуга закрывается в июле следующего года. Как лучше оформлять?

В законе 54-ФЗ есть изъятие, касающееся применения ККТ при образовательных услугах. 

При безналичной оплате фискализация вообще не требуется (п. 13 ст. 2 54-ФЗ). 

При внесении аванса в кассу наличными формируется кассовый чек, и организация передает его клиенту.

Для образовательных услуг есть еще одно изъятие: можно сформировать один кассовый чек за весь период по всем обучающимся сразу по окончании учебного цикла. Но надо зафиксировать этот цикл. Например, договор наверняка предусматривает окончание обучения в какую-то дату. 

Вот в эту дату и формируется общий чек.

Надо также учитывать момент, который определен как момент реализации таких услуг в целях налогового учета. Если реализация происходит ранее, чем дата окончания договора, то чек формируется в эту дату на сумму реализации.

Организация оказывает услугу sms-информирования о состоянии расчетов с кредитным учреждением. Агент организации принимает деньги при заключении кредитного договора на весь срок кредита. А перечисляет их организации-принципалу только по окончании месяца (услуга оказывается раз в месяц). Три чека или два нужно формировать? Аванс, услуга, возврат аванса?

Агенту поступил аванс, и он фискализирует операцию.

Дальше уже разделение. Организация, когда оказывает услугу раз в месяц, формирует зачет аванса и отправляет чек клиенту.

То есть два чека получается. Агент должен передавать организации сведения, от кого он принял деньги. У него будет предоплата, а у организации – полная оплата с учетом аванса.

Компания пробивает чеки на безналичные платежи, которые поступают по выписке банка через «1С:Бухгалтерию 8». Чеков очень много, но к клиентам они не попадают. Компания хочет отключить в кассовом аппарате печать чека на бумаге.

Но это возможно, если указан параметр «используется в сети интернет» и предполагается указание в чеке статуса интернет-магазина. Но компания – не интернет-магазин.

Будет ли правомерна установка такого параметра для отключения?

В этом году в 54-ФЗ было внесено много изменений, в том числе и по ситуациям, в которых чек на бумаге не печатается. Например, при дистанционной торговле.

Если компания знает электронный адрес клиента, чек можно отправлять сразу ему и не печатать на бумаге.

Здесь, скорее, вопрос настройки кассовой техники. Если фирма технически может исполнять обязанность по отправке чеков на e-mail клиента, то бумажные варианты можно не изготавливать.

Нужно ли пробивать чеки при выдаче займов сотрудникам на личные цели?

Есть разъяснение ФНС по займам (письмо от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518). 

Предоставлением займа в данном случае считается передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи.

Фискализация при выдаче займов сотрудникам на личные цели не требуется.

Если организация получила 100% предоплату за товар, а товар отгрузила через несколько дней, при отгрузке тоже нужно пробивать чек?

Да. Поступили деньги – организация сформировала чек на предоплату/аванс. 

Когда она отгрузила товар покупателю, делается зачет предоплаты/аванса. 

Два чека итого.

Нужно ли пробивать чеки при взаимозачетах между контрагентами?

В законе 54-ФЗ термина «взаимозачет» нет. Есть встречное предоставление за товары и услуги. Оно может быть использовано между юрлицами при взаимозачете. 

В этом случае ККТ не применяется.

Подробные разъяснения ситуации приведены в письме ФНС от 21.08.2019 №АС-4-20/16571@.

Если организация заключает договор купли-продажи с физлицом, но предоплату за физлицо вносит юрлицо, надо ли оформлять чек?

Это примерно как агентская схема, но агент тут выступает на стороне не организации-продавца, а покупателя.

Оплата не требует фискализации. 

Но когда организация будет отгружать товар физлицу (и это прописано в договоре), надо оформлять зачет предоплаты.

Компания оказывает физлицам услуги по обслуживанию дачных поселков – охрана, вывоз мусора. Всего 1300 клиентов. ОКВЭД – управление и эксплуатация жилого и нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Распространяется ли на компанию послабление, предоставленное в 54-ФЗ организациям ЖКХ?

Подобные компании в перечень, в котором упоминаются товарищества собственников недвижимости, не входят. Но можно воспользоваться нормой, позволяющей формировать единый чек на зачет аванса.

А можно ли сделать одним чеком реализацию и зачет всех авансов? По каждому клиенту отдельная история: кто-то переплатил 20 копеек, и это уже аванс, а кто-то 10 000 рублей сразу внес, и эти деньги списываются частями. Но обычно услуги оказываются в кредит, в конце месяца клиенты оплачивают квитанцию.

Можно все чеки, которые формируются, формировать на полную оплату – на ту сумму, которая получена от клиента. 

И все, один чек одному клиенту. Не два чека.

Но у компании упрощенка 6% и очень много клиентов, все оплачивают услуги по безналу.

Нет никаких исключений, если чеков много. 

На каждый расчет с клиентом необходим один кассовый чек. Для того, чтобы не загружать бухгалтера монотонной работой, нужно автоматизировать задачу фискализации.

А если сначала оказывается услуга, потом производится оплата?

Можно формировать один чек на полную оплату, если услуга длящаяся.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96146/

И снова о применении онлайн-касс: спорные ситуации

Нужен ли кассовый чек при возврате займа

В сфере реализации товаров и услуг множество вопросов по применению онлайн-касс в тех или иных ситуациях.

И последние поправки, о которых мы уже неоднократно рассказывали, лишь добавили сложности. Частично ситуацию пояснил Андрей Бударин, глава Управления ФНС по оперативному контролю.

Но непонятные моменты все равно остаются. Попробуем разъяснить некоторые из них в сегодняшнем материале.

Расчет с покупателем за товары, работы, услуги

Нужно ли формировать чек при оплате физическим лицом электронным средством платежа через интернет?

Электронным средством платежа сегодня считается любая удаленная оплата физлицом, кроме похода с квитанцией в банк. При осуществлении расчетов продавец обязан с 1 июля 2018 года применять кассовую технику.

Нужно ли применять кассу, если физлицо платит через операциониста в банке?

Последние поправки в 54-ФЗ закрепили, что в таком случае чек нужно будет пробивать с 1 июля 2019 года.

Однако стоит обратить внимание на то, что продавец не всегда может точно знать, каким именно способом покупатель оплатил счет. Поэтому надежнее в таком случае все-таки пробивать кассовый чек.

Нужно ли использовать кассовую технику при приеме наличных средств или оплаты картой за оказанные услуги?

Поставщики услуг имеют право до 1 июля 2019 года применять действующие сегодня бланки строгой отчетности. В таком случае кассовый чек не выдается. При этом неважно, какую систему налогообложения применяет компания или предприниматель.

Обратите внимание! Речь идет строго о приеме оплаты наличными или банковской картой при ее предъявлении. Правило не распространяется на прием оплата через интернет (картой или иными электронными средствами платежа). В этом случае необходимо формировать электронный чек уже сейчас.

Применяется ли ККТ при расчете наличными средствами между организациями, ИП?

Расчеты между организациями и / или предпринимателями наличными средствами ограничены суммой 100 000 рублей. При этом продавец обязан формировать кассовый чек — так было и раньше, до проведения кассовой реформы. Это распространяется на оплату наличными деньгами и корпоративной банковской картой при ее предъявлении в офисе поставщика или магазине.

Когда нужно применять ККТ при безналичном расчете между организациями?

В общем случае при безналичном расчете между компаниями и / или ИП кассовая техника не применяется.

Единственное исключение описано в предыдущем вопросе — это ситуация, когда представитель компании расплачивается в магазине или офисе поставщика корпоративной банковской картой, предъявляя ее продавцу.

Хотя в таком случае формально расчет может относиться к безналичному, поскольку денежные средства не передаются из рук в руки, но на него распространяются правила, установленные для наличного расчета.

Должны ли организации, принимающие оплату за коммунальные услуги и взносы на капремонт, выдавать кассовый чек?

Вне зависимости от формы оплаты, такая обязанность у упомянутых организаций наступит с 1 июля 2019 года.

Нужно ли выбивать чек при возврате предоплаты или аванса?

Если предоплата (аванс) возвращается физлицу, то чек нужно будет формировать с 1 июля 2019 года.

Что касается ситуации, когда предоплата возвращается компании или предпринимателю, то пока на этот счет разъяснений нет.

Однако если кассовая техника и должна применяться в такой ситуации, то не ранее 1 июля 2019 года. Надеемся, к тому времени контролирующие органы пояснят этот вопрос.

Операции по выдаче и возврату займа

С недавних пор операции по выдаче и возврату займов вошли в понятии «расчет». В связи с этим возникают вопросы о применении ККТ.

Физическому лицу выдается заем на покупку товара. Следует ли в этом случае применять кассу?

При выдаче займа физлицу на оплату товаров, работ или услуг обязанность применять ККТ у организаций и предпринимателей наступит с июля 2019 года. Однако если не прописывать в договоре займа, для каких целей он выдается, то применения кассового аппарата можно избежать.

Нужно ли выбивать чек, когда физлицом возвращает выданный ему заем?

Если заем выдавался на покупку товаров, работ или услуг, то при его возврате с 1 июля 2018 года чек выбивать необходимо. Избежать этого можно, если не указывать в договоре назначение займа.

Обратите внимание! Речь идет о займах физическим лицам. Если заем выдается организации (ИП) или принимается от нее, то касса не применяется. Речь идет о безналичной форме выдачи и возврата займа, поскольку, как было сказано выше, расчеты между юридическими лицами и предпринимателями в наличной форме ограничены законодательно.

Применение ККТ при оплате расходов

Понятие расчета охватывает как прием, так и выплату денежных средств, поэтому в некоторых случаях кассовый чек нужно выбивать и при оплате расходов.

Должен ли арендатор выдавать кассовый чек арендодателю — физическому лицу?

Такие взаимоотношения являются расчетом, а значит выдавать кассовый чек арендатор обязан. При этом не имеет значения, в какой форме производится оплата. Исключение составляет оплата через бумажное платежное поручение в банке.

Должна ли организация пробивать кассовый чек, когда осуществляет выплату физическому лицу по договору гражданско-правового характера за выполненные работы?

В этом случае, равно как и при покупке у гражданина товара, выбивать кассовый чек необходимо. Ведь такие операции являются расчетом с физическим лицом.

Должна ли организация формировать кассовый чек при покупке товаров за наличный расчет у индивидуального предпринимателя?

У специалистов разные точки зрения на этот счет. Одни полагают, что при расчете наличными в данном случае чек должен выдавать только продавец покупателю. Но есть мнение, что компания-покупатель также должна выбить чек предпринимателю-продавцу, поскольку по факту имеет место выплата денежных средств физлицу за товар, а это считается расчетом.

Другие вопросы

Нужно ли применять кассовый аппарат при выдаче денежных средств сотруднику под отчет и при возврате оставшейся суммы?

Нет, в данном случае ККТ не применяется, поскольку такая операция не является расчетом.

Как оформляется кассовым чеком взаимозачет по договору с физлицом?

Пока кассовый чек при такой операции не выбивается. Однако с 1 июля 2019 года такая обязанность появится. Пока точно неизвестно, как это будет. Вероятнее всего, нужно будет выбивать 2 чека: первый — на доход, второй — на расход.

Нужно ли будет применять кассу при взаимозачете между компанией и / или ИП?

Пока на этот счет разъяснений нет. Но в любом случае такая обязанность наступит не ранее 1 июля 2019 года.

Должен ли агент при выплате принципалу за проданный товар применять ККТ?

В данном случае речь не идет о расчете за товары, работы либо услуги. Соответственно, кассовая техника применяться не должна.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/i-snova-o-primenenii-onlajn-kass-spornye-situacii

Займы и ККТ: когда применяется

Нужен ли кассовый чек при возврате займа

В момент реализации финансово-хозяйственной деятельности компании часто обращаются к заемным средствам или выдают их своим работникам. Расчеты с физическими или юридическими лицами проводятся как в безналичном случае, так и с привлечением наличных денег. Есть ли необходимость использовать ККТ при возврате и выдаче займа, разберем в этой консультации.

Займы и ККТ: когда чек необходим

По Закону к расчетам, реализацию которых необходимо осуществлять с помощью ККТ, считают «предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг».

Предприятие или предприниматель при реализации средств должен прибегать к ККТ, за исключением ситуаций, представленных в п. 1 ст. 1.2 Закона от 27.12.2019 № 54-ФЗ.

Законодательство РФ рассматривает пользование финансовыми средствами на основании договора займа (также получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в нашем случае деньгами), а не как оказание услуг – выдача средств не приравнивается к передаче товара, работ или услуг. В Законе № 54-ФЗ установлено, что расчетами именуются выплаты или получение наличной денежной суммы в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ и услуг.

По этой причине, заемные средства, имеющие целевой характер и ориентированные преимущественно на оплату товаров, работ, услуг, могут быть осуществлены без использования кассовой машины.

Кто из сторон – заимодавец или заемщик – должен выбивать чек? Что относят к определению «заем для оплаты товаров, работ и услуг»? Необходим ли чек на проценты? На поставленные вопросы законодательство о ККТ не дает конкретных ответов. Однако ФНС выпустило Письмо, в котором разъясняет перечисленные пункты, которые необходимо тщательно разобрать.

Использование ККТ в момент выдачи займа

Применение кассовой машины зависит от того для каких целей предоставляются денежные средства. Осуществляя выдачу целевого займа с 1 июля 2019 года заимодавец (организация или предприниматель) должен выдавать кассовый чек согласно п. 4 ст. 4 Закона от 01.07.2019 № 192-ФЗ. Финансы, выданные не для оплаты товаров или работ не требуют процедуры выдачи чека у организации (ИП).

Использование ККТ в момент возврата займа

Применение кассовой машины при возврате денежных средств зависит от целей, на которые они выдавались. Использование кассовой машины не требуется, если заем возвращает сотрудник, который оформлял его на личные нужды.

В момент погашения целевого займа, выданного физическому лицу и реализуемого в оплате продукции или работ, купленных у организации (ИП), выступающей в роли заимодавца, ККТ не применяется с 3 июля 2018 года, согласно Закону от 27.12.2019 № 54-ФЗ. Чек выбивает организация (ИП) при приеме денежных средств.

Когда возврат совершается на учредителя, ККТ не требуется даже в том случае, если договор был рассчитан на оплату товаров, работ или услуг. Финансы учредителя, принятые для реализации выплат заработной платы работникам или погашения налогов, при возврате не требуют пробивания кассового чека. В этой ситуации заимодавцем является физическое лицо, на которое Закон № 54-ФЗ не распространен.

Что относится к определению «займы для оплаты товаров, работ или услуг»

Налоговая служба требует использование кассовой машины в те моменты, когда ситуация несёт целевой характер. Займы, предоставление и погашение которых требует применение ККТ:

  1. Коммерческий кредит, при котором сотрудник оформляет у работодателя заем на покупку его товаров или продукции.
  2. Реализация займов под залог материальных ценностей, продажа товаров с помощью банковского или иного кредитования.

Рассматривая абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ: выдачу или погашение займа можно относить к условиям расчёта по ККТ лишь в том случае, когда между организацией и сотрудником имеется дополнительный договор на передачу товаров, работ или услуг, на оплату которых осуществляется заем.

В иных ситуациях, процедура выдачи и погашения займов может состояться без применения кассовой машины, даже в том случае, когда составляется договор целевого займа, о чем говорят специалисты ФНС. Займы, при выдаче и погашении которых нет необходимости использовать ККТ:

  1. Реализуется для оплаты продукции приобретённой не у заимодавца, а у иных лиц.
  2. Не требует залога.
  3. Под позицией «на личные нужды».
  4. На оплату благ, таких как покупка или строительство жилья, приобретение иной недвижимости или земельного участка, автомобиля, а также оплату обучения и лечения.
  5. Займы между организациями (ИП), где причина указана в общем формате – «пополнение оборотных средств» или «на текущие расходы».

Проценты по займу и ККТ

На проценты по займу чек не выбивается, так как процент не является оплатой товаров, работ, услуг или погашением займа.

16 июля, 2020, 10:49,     588 просмотров Понравилась новость? Поделись ей с другими:

Источник: https://www.exdex.ru/useful1_finansy_1791/kkt-pri-vydache-ili-vozvrate-zayma-pravila

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.