Льготы по фондам при усн

Льготы по страховым взносам при УСН 2018

Льготы по фондам при усн

]]>]]>

Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений.

Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями — НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов.

Порядок применения льгот «упрощенцев» при расчете обязательств по страховым взносам установлен положениями ст. 427 НК РФ.

Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

  1. Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
  2. Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
  3. При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
  4. Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
  5. Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
  6. Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
  7. Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
  8. Строительная сфера деятельности.
  9. Ремонт и ТО автотранспорта.
  10. Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
  11. Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
  12. Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
  13. Услуги курьера, почтовой связи.
  14. Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
  15. Информационные системы, научные исследования.
  16. Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб.

Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

  • социальное обслуживание физических лиц;
  • проведение научно-исследовательских работ;
  • сфера образования;
  • комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
  • область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
  • работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

  • по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
  • по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-strahovym-vznosam-pri-usn-2018

Ставки страховых взносов при УСН в 2021 году

Льготы по фондам при усн

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо! Получить пробный доступ

Осенью 2020 года Федеральным законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ были внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Они касаются плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам, в первую очередь Индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Если величина дохода ИП за расчетный период не выше 300 000 рублей «за себя»:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 32 448 руб. за 2021 год (так же, как за 2020 г.), за 2022 год – 34 445 руб., за 2023 год – 36 723 руб.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 г. останутся такими же, как и в 2020 г. – 8 426 руб. За 2022 год сумма вырастет до 8 766 руб., а за 2023 год – 9 119 руб.

При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., всё остаётся неизменным – 1% от суммы превышения.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация похожая:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2021 году останутся такими же, как в 2020 году – 32 448 руб. за расчетный период, в 2022 году увеличатся до 34 445 руб., в 2023 году – до 36 723 руб.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 году будут прежними, что и в 2020 году – 8 426 руб., в 2022 году вырастут до 8 766 руб., а в 2023 году – до 9 119 руб. за расчётный период.

Согласно статье 4 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020 г.

, начиная с 2021 года страхователи, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим сотрудникам будут начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование по-новому.

Давайте рассмотрим по шагам на примере:

  • По итогам каждого календарного месяца сотруднику начисляется сумма заработной платы.
  • К части выплат, не превышающих минимальный размер оплаты труда, применяется тариф 22% на обязательное пенсионное страхование..
  • К части выплат, превышающих МРОТ, применяется тариф 10%на обязательное пенсионное страхование.
  • На все выплаты, независимо от МРОТ тариф на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнству 0%.
  • На все выплаты тариф на обязательное медицинское страхование составит 5 %.

Например, сотруднику по итогам января 2021 года начислена заработная плата в размере 50 000 руб. Минимальный размер оплаты труда, планируемый на 2021 год, 12 392 руб.

Рассчитаем выплаты на обязательное пенсионное страхование:

12 392,00 х 22% = 2 726,24 руб.

(50 000,00 – 12 392,00) х 10% = 3 760,80 руб.

2 726,24 + 3 760,80 = 6 487,04 руб.

Общая сумма начислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 6 487,04 руб. Для сравнения: в 2020 г. на такую же заработную плату было бы начислено 11 000 руб. (стандартный тариф для всех, кого не коснулись льготы по взносам в связи с пандемией).

Расчёт на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством субъектам малого предпринимательства производить не нужно.

Для примера выше сумма выплаты на обязательное медицинское страхование составит:

50 000 х 5% = 2 500 руб.

Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн Попробовать бесплатно

Согласно Письму Федеральной налоговой службы России с начала 2021 года изменятся реквизиты казначейских счетов.

С новыми реквизитами можно ознакомиться здесь.

Для безболезненного и плавного перехода одновременно будут существовать и старые, и новые счета. Но с 1 мая 2021 года старые счета будут закрыты.

Разберём на примере, как будут выглядеть новые реквизиты в платёжных поручениях.

Сейчас платёжка для г. Симферополя Республики Крым выглядит так:

Платежное поручение

С начала 2021 года для этого же региона платёжное поручение изменится:

Новое платежное поручение

До 2021 года согласно п.4 статьи 346.13 Налогового кодекса, если по итогам отчётного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) доход налогоплательщика превысил доход в 150 миллионов рублей, он автоматически терял право на использование упрощённой системы налогообложения.

Датой автоматического перехода на основную систему налогообложения считалось начало квартала, в котором налогоплательщик превысил лимит. То же самое происходило, если численность сотрудников переваливала за 100 человек.

Начиная с 2021 года, этот переход будет не таким резким.

При переходном периоде Упрощённой системы налогообложения доход может составлять свыше 150 миллионов и до 200 миллионов включительно, количество сотрудников 101-130 человек.

Как только налогоплательщик превысит доход 200 миллионов рублей или число его работников вырастет больше 130 человек, он теряет право на УСН.

При этом ставка УСН при обычных условиях так и останется прежней:

  • Для типа налогообложения «Доходы» 1-6%.
  • Для типа «Доходы – расходы» 5-15%.

В рамках указанных интервалов местные власти могут устанавливать свои ставки, исходя из конкретных условий региона. Например, для Крыма они составляют 4 % для УСН «Доходы» и для УСН «Доходы – расходы» 10 %.

При переходном периоде ставка налога вырастет:

  • Для типа «Доходы» 8%.
  • Для типа «Доходы – расходы» 20%

Вы можете заполнить заявление для перехода на УСН online Заполнить

Итак, что нужно знать представителям малого предпринимательства перед началом 2021 года:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование «за себя» остаются прежними.
  • С 2022 года эти платежи вырастут.
  • Всё так же мы платим 1% с суммы превышения дохода свыше 300 тысяч руб.
  • Для плательщиков, производящих выплату заработной платы физическим лицам, появятся послабления в тарифах обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование сотрудников.
  • Изменятся реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов и сборов. Но это изменение будет плавным, с одновременным существованием и старых, и новых счетов до 1 мая 2021 года.
  • В случае превышения лимитов УСН будет переходный период, который позволит налогоплательщику лучше подготовиться к смене системы налогообложения.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели! Попробовать
  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно влюбой момент. Попробовать
  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможныеварианты снизить налоги. Попробовать
  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение втечение суток. Попробовать
  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию. Попробовать
  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформленияcотрудников формируется в один клик. Попробовать
  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средстввсегда под контролем. Попробовать
  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахованана 100 000 000 рублей! Попробовать
  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, которыйВы используете. Попробовать

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stavki-strahovyh-vznosov-pri-usn

С 2019 года бизнес на спецрежимах не сможет использовать пониженные ставки

Льготы по фондам при усн

Это касается бизнеса. Мы всё для вас изучили, начните с плашки:

Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.

Список льготников большой, он есть в статье 427 НК РФ. Самый длинный перечень льготных видов деятельности для ИП и фирм на спецрежимах после переноса взносов в налоговый кодекс действовал только в 2017 и 2018 годах. Но сейчас он хоть и упоминается в той статье, но льгота по взносам больше не работает.

Кому-то льготы оставили еще на несколько лет. Налоговая не присылает уведомления, кому отменили льготы, а кому нужно повышать ставки и закладывать в бюджет больше денег на отчисления. Разбираться придется самим.

Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Отменили льготы для самой большой категории, которой было проще всего ими пользоваться: ИП и компании на спецрежимах в торговле, производстве, социальной и бытовой сфере.

Самая большая категория льготников — это бизнес, который мог платить взносы с зарплаты работников только на пенсионное страхование и только 20%.

Вот условия, когда можно было пользоваться одной из льгот:

  1. Компания или ИП занимается деятельностью из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Например, шьет одежду, делает мебель, игрушки или лекарства, занимается доставкой, что-то строит, ремонтирует машины или компьютеры.
  2. Система налогообложения — УСН.
  3. Доходы за год — не больше 79 млн рублей.
  4. Льготный вид деятельности дает 70% выручки.

Еще такую льготу давали аптекам на ЕНВД и некоторым ИП на патенте.

Под эти условия попадали многие предприниматели и компании. Они могли официально оформлять сотрудников и экономить, ничего особенного для этого не делая.

Если в таком бизнесе работали люди с официальной зарплатой, в 2017 и 2018 годах можно было сэкономить на взносах 10% от зарплатного фонда.

Например, если всем сотрудникам курьерской компании платили 500 тысяч рублей в месяц, экономия на взносах составляла 50 тысяч рублей. Это 600 тысяч рублей в год.

Для этой льготы ничего не нужно было делать: бизнес просто платил меньше — и все.

Не все льготы по взносам действовали до 2018 года, а теперь перестали. Есть те, что можно применять только с 2019 года или до 2024. Кроме трех категорий, о которых шла речь выше, остальным льготы сохранили. Но ставки у некоторых все-таки выросли.

А еще для оставшихся категорий строгие условия. Там не просто требования по обороту и виду деятельности. Им нужно подтверждать свой статус, да и бизнес это, как правило, довольно редкий.

Обычная автомастерская, транспортная компания или салон маникюра теперь не сэкономят.

Компании в сфере информационных технологий: разработка, установка, поддержка программ и баз данных

Производители анимационных роликов

Некоммерческие организации на УСН

Благотворительные организации на УСН

Хозяйственные общества и партнерства, которые используют результаты интеллектуальной деятельности

Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе

Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток

Резиденты ОЭЗ в Калининграде

Компании и ИП, которые договорились с властями о технических внедрениях и туризме в ОЭЗ

Зарплата членам экипажей судов из специального реестра

Условия в ст. 427 НК РФ

По каждому виду деятельности есть свои требования. Например, нужно попасть в специальный реестр, соблюдать условие по численности или получить официальный документ с подтверждением статуса.

Если ваш вид деятельности попадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если хотя бы одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая это узнает и начислит взносы по полной ставке.

Сейчас на пенсионное страхование все работодатели отчисляют 22% от зарплаты работников. Это тоже считается льготной ставкой, потому что стандартный тариф по закону — 26%. Действие пониженного тарифа было ограниченным — только до 2020 года. Но с 2019 года пониженный тариф стал бессрочным — то есть он и есть основной для всех работодателей.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/lgot-po-vznosam-net/

Применение пониженных страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году — Audit-it.ru

Льготы по фондам при усн

Логинова Е. А. , эксперт журнала

Журнал “Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение” № 5/2020

Страховые взносы уплачиваются в 2020 году (как и прежде) с применением общих и пониженных (установленных для некоторых страхователей) тарифов. И применение УСНО страхователями в большинстве случаев не является препятствием для использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов.

А недавно перечень «льготников» пополнился еще одной категорией страхователей – субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Более того, для данных лиц установлены не только пониженные тарифы, но и особый порядок расчета и облагаемой базы, и самих взносов.

Общий порядок расчета страховых взносов

В общем случае страховые взносы мсп, исчисляемые с вознаграждений и выплат застрахованным лицам, уплачиваются по следующим тарифам (ст. 425 НК РФ)[1]:

  • на ОПС – 22%;

  • на ОМС – 5,1%;

  • на ОСС – 2,9%.

Тариф страховых взносов по травматизму зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности страхователя – организации или ИП. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный – 8,5% суммы вознаграждений и выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка, размер которой не может превышать 40% установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ[2])[3].

Таким образом, общий минимальный тариф страховых взносов составляет (с учетом максимальной скидки 40% по взносам по травматизму) 30,12%.

Тарифы будут снижены, если выплаты в пользу работников превысят предельное значение. Так, если выплаты в пользу работника, определенные нарастающим итогом с начала 2020 года, превысят[4]:

  • 912 000 руб. – то взносы на ОСС с суммы превышения платить больше не нужно (тариф – 0%);

  • 1 292 000 руб. – то взносы на ОПС с суммы превышения нужно исчислять по тарифу 10% (вместо 22%).

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала расчетного периода в последний день месяца исходя из полной суммы выплат, начисленных в пользу каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Пониженные тарифы – кто вправе их применять?

Страхователи, имеющие право на применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов, определены положениями ст. 427 НК РФ. В этой же статье определены условия применения таких тарифов страхователями-льготниками.

Перечисленные ниже страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам только при соблюдении условий, установленных п. 4 – 12 ст. 427 (п. 3 ст. 427). Причем в ряде случаев применение страхователем УСНО названо в качестве обязательного условия для правомерного применения пониженных тарифов. Приведем несколько примеров (см. таблицу).

Категория страхователя

Размер тарифов по взносам, %

Условия применения пониженных тарифов

НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства либо массового спорта (за исключением профессионального) (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

В течение 2019 – 2024 годов:

  • на ОПС – 20%;

  • на ОМС – 0%;

  • на ОСС – 0%

Пункт 7 ст. 427 НК РФ: по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы доходов за указанный период в совокупности должны составлять:

  • доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ;

  • доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ;

  • доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

Благотворительные организации, применяющие УСНО (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

В течение 2019 – 2024 годов:

  • на ОПС – 20%;

  • на ОМС – 0%;

  • на ОСС – 0%

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/1013314.html%20target=

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.