Кто выписывает приходный и расходный кассовые ордера

Содержание

Для чего нужен приходный кассовый ордер: правила и условия использования

Кто выписывает приходный и расходный кассовые ордера

Наверное, все Вы наблюдали ситуацию в магазине, когда оплата происходила банковской картой, а затем Вас просили подписать оплаченный чек, или же это делал ответственный человек магазина.

Такой процесс называется выдачей кассового ордера, когда информация об оплате и зачислении денежных средств в кассу сохраняется в письменной форме у владельца кассового аппарата, и регистрируется в журнале кассовых документов. В то же время покупатель получает собственный заверенный документ.

Для регистрации получаемых средств в кассовый аппарат организации используется специальная форма кассового ордера, которая отличается форматом из-за сегодняшнего разнообразия кассовых аппаратов.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это документ, который используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу предприятия.

Оформление приходного кассового ордера

Данный документ выписывается от руки либо заполняется на компьютере сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. Помарки и любые исправления не допускаются.

ПКО и отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру подписываются главным бухгалтером либо уполномоченным лицом, а также кассиром и заверяются печатью кассира следующим образом: основная часть печати размещается на отрывной квитанции, краешек заходит на сам ПКО.

Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3). После поступления наличных денежных средств в кассу кассир отрывает по линии отреза квитанцию к ПКО и вручает ее лицу, который внес деньги, сам ПКО остается в кассе.

Как заполнять приходный кассовый ордер, что указывать в основании

Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-1. Он содержит отрывную квитанцию, которая выдается лицу, вносящему деньги.

Приведем инструкцию по заполнению приходного кассового ордера:

  • в графе «Организация» указываем полное наименование организации, выдавшей приходник в соответствии с учредительными документами;
  • в поле «Структурное подразделение» пишем название структурного подразделения предприятия, выдавшего ПКО (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк);
  • в графе «Номер документа» указываем порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (нумерация ПКО должна быть непрерывной);
  • в строке «Дата составления» проставляем дату поступления налички в кассу арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.;
  • в поле «Дебет» ставим номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 — «Касса») (данное поле не является обязательным);
  • в графе «Кредит» указываем код структурного подразделения, на которое приходуются деньги (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк); номер корреспондирующего счета, субсчета, по кредиту которого отражается поступление налички в кассу; код аналитического учета по корреспондирующему счету (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в строке «Сумма, руб. коп.» указываем поступающую в кассу денежную сумму цифрами;
  • в поле «Код целевого назначения» заносим код назначения использования поступивших в кассу денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в графе «Принято от» указываем наименование организации и ФИО лица, передающего деньги в кассу организации (в случае если денежные средства принимаются от работника сторонней организации) либо только ФИО (в случае если деньги принимаются от сотрудника организации, выписавшей ПКО);
  • в строке «Основание» пишем содержание хозяйственной операции (например: оплата по договору, заем по договору, розничная выручка и т.п.);
  • в графе «Сумма» указываем прописью с заглавной буквы сумму (в рублях) поступивших денежных средств в кассу предприятия, копейки пишем цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, его прочеркиваем;
  • в строке «В том числе» прописываем цифрами сумму НДС, в случае если операция налогом не облагается, пишем «Без налога (НДС)»;
  • в графе «Приложение» указываем реквизиты прилагаемых первичных документов (если таковые имеются).

Отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется по такой же схеме, как и сам ПКО.

С сайта: https://working-papers.ru/prihodnyj-kassovyj-order

Пример заполнения

Все операции кассовые операции с наличными деньгами оформляются документально. Приходный кассовый ордер (ПКО) один из таких документов. Без него в кассе не обойтись. В настоящей статье расскажем подробно, что собою представляет приходный кассовый ордер и как его заполнить онлайн, оффлайн и от руки.

Применение и форма приходного ордера, для чего он нужен?

Прием и выдача наличных денежных средств из кассы предпринимателя или юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов. Такими являются:

  • приходный кассовый ордер (приходник), форма № КО-3, форма согласно ОКУД № 0310003,
  • расходный кассовый ордер (расходник), форма, № КО-2, форма согласно ОКУД № 0310002.

Унифицированная форма приходного кассового ордера установлена Постановлением Госкомстата России № 88 принятым 18 августа 1998 года.

Этим же нормативным документом утверждена и форма расходного ордера. В Общероссийский классификатор управленческой документации, в котором содержатся все унифицированные формы, данные формы внесены Госкомстатом РФ в 1999 году.

Все оформленные ордера фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В правой части страницы журнала, в специальных графах проставляется порядковый номер и дата приходного ордера, сумма по ордеру и примечание при необходимости.

В случае если в течение дня движения по кассе не было (кассовые документы не выписывались) записи в книгу не делаются. Применение кассовых документов при ведении операций с наличными деньгами является общеобязательным. В то же время для некоторых категорий предпринимателей нормативными актами предусмотрено освобождение от такой обязанности.

Обратите внимание: кассовые документы не оформляются при операциях с наличными деньгами, совершаемыми ИП в случае ведения ими учета доходов/доходов и расходов, а так же других объектов налогообложения или физических показателей.

Заполнение приходного кассового ордера, что и зачем отдавать покупателю

Непосредственное заполнение бланка ордера осуществляется обычно сотрудником бухгалтерии. А прием денежных средств по нему производит сотрудник, на которого возложены обязанности по приему и выдаче наличных денежных средств. Таким сотрудником может быть кассовый работник (кассир) или иное лицо назначенное распоряжением руководителя или индивидуального предпринимателя.

Бланк приходного кассового ордера

Приходник можно заполнить онлайн, на персональном компьютере без выхода в сеть или шариковой ручкой. В некоторых организациях доступны программно-технические средства автоматизации, которые при приеме денежных средств не только пересчитывают наличность, но и формируют кассовые документы.

Многочисленные сервисы в сети интернет позволяют приходный кассовый ордер заполнить онлайн. Это можно сделать как с регистрацией в системе, так и без.

Правильное заполнение приходного кассового ордера важно тем, что в случае помарок или ошибок документ придется подписывать составлять и подписывать заново. Это один из немногих (наряду с расходным ордером) документов, в отношении которого не разрешены исправления.

Бланк ПКО состоит из двух, разделенных линией отреза, частей. Самого ордера и квитанции (корешка) к нему. Заполняются они следующим образом:

  • проставляется порядковый номер и дата документа, в соответствии с журналом регистрации,
  • числами и прописью указывается сумма принимаемых наличных денег,
  • указываются проводки по счетам бухгалтерского учета (в корешке это не делается),
  • прописывается содержание хозяйственной операции (в строке «Основание»),
  • приводится размер налога на добавленную стоимость либо делается отметка «без НДС» если налог не учитывается (в строке «В том числе»),
  • перечисляются прилагаемые документы с указанием их реквизитов, даты и номера (в строке «Приложение»).

После приема кассиром наличности, корешок приходного кассового ордера отрывается и передается лицу, внесшему деньги. Сам ордер остается на хранение в кассе. Общий срок, установленный для хранения таких документов, равен пяти годам. Течение срока начинается с окончания того финансового года, в котором и был составлен приходный ордер.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

Правильно составить документ поможет образец заполнения приходного кассового ордера:

С сайта: https://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/chto-takoe-prihodnyiy-kassovyiy-order-i-kak-ego-zapolnit.html

Расходный кассовый ордер в 2018 году: правила и порядок оформления

Источник: http://buhvopros.com/prihodnyj-kassovyj-order/

Как заполнять приходный кассовый ордер в 2018 году – инструкция с образцом

Кто выписывает приходный и расходный кассовые ордера

Бланк Приходного ордера (ПКО) по форме КО-1

• Скачать актуальный бланк КО-1 (формат Excel), а также в формате Word.

• Скачать образец заполнения КО-1.

Приходный кассовый ордер — один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления поступления денежных средств в кассу ИП или организации.

Обычно приходный кассовый ордер (на основании Z-отчёта, бланков строгой отчётности (БСО), товарных чеков, а также иных документов, приравненных к кассовому чеку) оформляется в конце дня на общую сумму принятых за весь день денег.

Что касается вопроса оформления отдельного ПКО по какой-то определённой денежной операции (например, при получении денег от юридического лица), то это остаётся на усмотрение самой организации. То есть строгой обязанности в этом плане нет, акцент ставится на том, как вам будет удобно вести учётную политику.

Приходник состоит из 2-х частей:

  1. Сам приходный кассовый ордер
  2. Отрывная квитанция к ПКО

ПКО оформляется в одном экземпляре. Его подписывает кассир, а также главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии — лицо, их заменяющее, например, руководитель организации или ИП).

Отрывная квитанция подписывается этими же лицами (главный бухгалтер и кассир), заверяется печатью и передаётся человеку, сдавшему деньги в кассу. Печать должна стоять только на квитанции. Очень популярно мнение, что печать должна краешком «заезжать» на ПКО. Такое и правда практикуется, но это является нарушением правил заполнения кассовых документов.

Оформленный ПКО остаётся в кассе. Но перед этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Исправления и помарки в ПКО категорически не допускаются!

ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА
(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства.  Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта)  источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

• 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

• 71 – возврат денег от подотчётных лиц

• 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

• 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

Внесение денег в уставной капитал

Источник: https://ip-spravka.ru/kassovaya-disciplina/prixodnyj-kassovyj-order/

Оформление кассовых документов: ПКО, РКО, кассовая книга

Кто выписывает приходный и расходный кассовые ордера

Кассовые документы должны оформлять все организации, включая малые предприятия, а вот ИП могут не составлять кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО. Правильное и своевременное оформление кассовых документов — это обязанность каждой организации.

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…«

При поступлении наличных денежных средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер (ПКО) по форме №КО-1 в одном экземпляре. Квитанция ПКО выдается вносителю денег в кассу.

При поступлении наличной выручки от граждан или организаций выдается чек ККТ, ПКО составляется на всю сумму выручки за день на основании контрольной ленты. Оприходовать наличные деньги в кассу приходником нужно до окончания рабочего дня или приезда инкассатора.

Нумерация ПКО произвольная, обычно в порядке возрастания, можно использовать буквенный шифр или дату.

Расходный кассовый ордер

При выдаче денег из кассы оформляется расходный кассовый ордер (РКО) по форме №КО-2 в одном экземпляре, получателю выдается квитанция РКО.

При выдаче зарплаты штатным сотрудникам оформляется расчетно-платежная ведомость по форме № Т-49 или платежная ведомость по форме № Т-53. На всю сумму выданной зарплаты составляется РКО.

Исправления в ПКО и РКО не разрешаются, при совершенной ошибке надо оформить новый документ.

Ордера можно оформлять на бумаге от руки или автоматизированным способом.

Журнал регистрации приходных и расходных ордеров

В настоящее время журнал регистрации приходных и расходных ордеров по форме №КО-3 не является обязательным документом, он не упоминается в Порядке ведения кассовых операций. Вести журнал или нет — это добровольное дело организации. Ответственности за его отсутствие и не заполнение нет.

Журнал предназначен для предварительной регистрации ПКО и РКО: указываются дата, номер, сумма документа и примечание.После регистрации в журнале денежные документы передаются в кассу кассиру.

Журнал регистрации хранится в архиве организации 5 лет.

Кассовая книга

В кассовой книге по форме №КО-4 отражается движение наличных денег: поступления и выбытия из кассы организации. Кассовую книгу можно вести на бумаге, автоматизировано или в электронном виде.

Обратите внимание! Несмотря на то, что унифицированные формы документов стали не обязательными и используются по желанию, некоторые документы нужно оформлять только по унифицированным формам. Кассовая книга, ПКО и РКО — относятся к таким документам.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме №КО-5 используется если в организации есть старший кассир. В книге отражается передача денег от старшего кассира кассирам. Записи делаются в момент передачи денег и подтверждаются подписями старшего кассира и кассира.

Печать на кассовых документах

Организация для кассовых документов может кроме основной печати использовать штампы с надписями:

  • касса,
  • для документов,
  • для кассовых документов.

 Ответственность

За несвоевременное отражение кассовых операций предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Налоговая ответственность

За отсутствие первичных документов предусмотрены штрафы (ст.120 НК РФ) за грубое нарушение правил учета доходов и расходов:

  • 10 000 руб. — нарушение совершено в течение одного налогового периода;
  • 30 000 руб. — нарушение обнаружено в разных налоговых периодах;
  • 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. — нарушение, которое привело к занижению налоговой базы.

Административная ответственность

Административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ) за отсутствие или несвоевременное (не в день получения выручки) оформление ПКО грозит штрафом организации от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Для должностных лиц тоже могут применяться штрафы:

  •  от 4000 руб. до 5000 руб. – за отсутствие или несвоевременное (не в день получения выручки) оформление ПКО (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.1 КоАП РФ);
  • от 2000 до 3000 руб. – за несоблюдение порядка и сроков хранения первичных документов (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ);
  • от 300 до 500 руб. – за непредставление первичных документов, необходимых для налогового контроля (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кассир не является должностным лицом, за его ошибки будет расплачиваться руководитель организации или главный бухгалтер.

Источник: https://superbu.ru/oformlenie-kassovyih-dokumentov-pko-rko-kassovaya-kniga/

Приходный кассовый ордер: скачать бланк word и excel 2021, образец заполнения формы КО-1, как заполнять правильно?

Кто выписывает приходный и расходный кассовые ордера

Среди многообразия первичной документации приходный ордер или форма КО-1 является одним из важных документов среди кассовых операций.

С помощью подобной формы оформляются поступление всех денежных средств в кассу предприятия, что является нормой документального отображения денежных потоков через кассу.

Зачем нужен ПКО — понятие

В организацию деньги поступают путем перечисления их на расчетный счет (безналичный расчет) или в кассу наличными. Оприходовать купюры по кассе в соответствии с Порядком ведения операций необходимо при помощи оформления приходного кассового ордера.

Индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность по упрощенной системе налогообложения, данную форму документа могут не использовать.

Для чего нужен ПКО?

Кассовый ордер осуществляет контроль кассового состояния и является важным документом, отражающим необходимые сведения в бухгалтерии.

Отрывная часть ордера — квитанция предоставляется покупателям, контрагентам, подтверждающая передачу средств.

Об оформлении расходного кассового ордера читайте здесь.

Варианты поступления денег в кассу:

  • поступление денежных средств с расчетного счета;
  • денежные средства от покупателей;
  • возвращение заемных средств;
  • взнос от учредителя в уставной капитал компании.

Принятие наличных в кассу без оформления приходного ордера не допускается и расценивается как нарушение кассовой дисциплины, предусматривающее наказание в виде наложения штрафа.

Нужно ли оформлять чек к приходному кассовому ордеру?

Какую форму можно использовать для заполнения?

Для оприходования наличных денежных средств Госкомстатом России от 18.08.1998 г. утверждена специальная форма (КО-1).

Как выглядит форма КО-1 (по ОКУД 0310001)? Бланк содержит сам приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которая является отрывным талоном.

Порядок и правила оформления

Приходный ордер допускается оформлять рукописным способом или при помощи технических средств, предназначающихся для обработки данных (персональный компьютер, программное обеспечение)

Бланк КО-1 составляется бухгалтером в единственном экземпляре, подпись ставит главный бухгалтер или сотрудник, наделенный подобными полномочиями.

Следует обратить внимание на нумерацию форм: она не должна прерываться в течение всего календарного года. Данное требование зачастую пренебрегается предпринимателями.

Большинство работодателей знакомы с обязательностью оформления приходных, но особенности их составления известны не каждому.

Зачастую игнорируется тот момент, что в день оформления КО-1 деньги должны поступить в кассу, иначе ордер не считается действительным.

На практике же возникают ситуации, когда приходный ордер сначала выписывается, а денежные средства вносятся в кассу через некоторое время или наоборот — первыми появляются деньги, а необходимые бумаги оформляются позднее.

Вносить изменения и поправки в документ запрещено, при их возникновении необходимо оформить документ заново.

Как правильно заполнить реквизиты  унифицированной формы КО-1?

Необходимо заметить, что приходный кассовый ордер включает в себя 2 компонента: ордер и квитанция.

Оформление осуществляется общим экземпляром, квитанция передается гражданину, передавшему наличность.

Для безошибочного заполнения утвержденной формы ордера следует последовательно, друг за другом, начиная с верхней строки, вносить данные.

Первый блок начать следует с вводной строки, где фиксируется полное название предприятия, структурного подразделения и его кода в соответствии с уставной документацией.

Если последнее отсутствует, то в строке ставится прочерк. Также вносится информация о коде ОКПО в соответствии со сведениями Госкомстата.

В строку «Номер документа» вписывается порядковый номер на основании журнала регистрации кассовой документации, нумерация которых начинается с начала года.

Вписывая дату составления, требуется соблюдение последовательности написания: день, месяц, год. Для заполнения используются арабские цифры, перед однозначной цифрой проставляется «ноль». Зафиксированная дата должна соответствовать оприходованию денег.

Второй блок является основным и включает в себя сведения о финансовых поступлений в кассу компании.

Информация об учете наличности и ее размере представлена в столбцах:

  • «дебет» —  проставляется номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются денежные средства (как правило, указывается 50 — «Касса»), ячейка не обязательная для заполнения и может оставаться пустой;
  • «кредит» —  вписывается код отдела, куда приходуется наличность (при его отсутствии ставится прочерк) и номер корреспондирующего счета, отражающего поступления наличных денежных средств в кассу (71 — возврат подотчетных сумм, 51 — снятие суммы в кредитном учреждении, 90 — выручка, 62 — поступление от покупателей, 73 — прочие расчеты с работниками, 75 — взносы в уставной фонд).
  • «код аналитического учета» заполняется, если на предприятии утверждены коды для аналитики;
  • «сумма» — обозначается поступившая сумма денег (цифрами);
  • «код целевого назначения» — используется лишь некоммерческими учреждениями, где подразумевается целевое финансирование.

Графы с данными по кредитам индивидуальные предприниматели могут оставить незаполненными.

Под таблицей указывается фамилия, имя и отчество того, от кого поступила наличность, а также основания ее передачи.

Что писать в основании? В основании можно указать возврат неизрасходованных средств, оплата по договору, розничная выручка, оплата счета.

Далее снова прописывается сумма, внесенная в кассу, но уже с помощью буквенного обозначения.

Целые числа пишутся с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта прописывается без сокращений.

Если после написания суммы в предназначенной для ее написания графе осталось пустое место, то нужно заполнить его прочерком. Это оградит от возможности фальсификации ордера.

Также необходимо указать выделяется НДС или нет (прописывается ставка налога цифрой, либо обметка об освобождении от него).

В качестве приложения обозначаются данные прикрепленных первичных бумаг (авансовый отчет), их копии прикладываются к бланку.

Как заполнить квитанцию?

Заполнив приходный ордер, можно приступать к внесению сведений в квитанцию – отрывной талон к ПКО. Вся информация записывается аналогично ордеру.

После поступления наличности в кассу, кассир отрывает квитанцию по линии отреза и передает ее лицу, сдавшему денежные средства. Сам ордер остается у кассового сотрудника.

О принятой наличности делается соответствующая отметка в кассовой книге (КО-4).

После проверки всех реквизитов кассир принимает денежные средства и пробивает их по ККА, если это является доходом компании.

Кто уполномочен  подписывать?

Форму КО-1 оформляет:

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер или кассир, определенный распорядительным документом компании;
  • директор организации (если в штате фирмы нет бухгалтера).

В ПКО должны быть подписи главного бухгалтера и бухгалтера или руководителя и кассира.

Если ведением кассовых операций занимается непосредственный руководитель предприятия, вся документация подписывается им лично.

Как правильно ставится печать?

Оттиск печати необходимо расположить на отметке «М. П.», располагающийся на квитанции.

Возможность проставления одновременно оттиск на квитанции и на ордере действующие нормативные акты не предусматривают.

Скачать бесплатно пустой  бланк и заполненный образец в формате word и excel

Скачать бланк приходного кассового ордера КО-1 форма по ОКУД 0310001 – в формате word, excel.

Скачать пример заполнения ПКО на внесение вклада в уставный капитал – образец.

Скачать образец оформления на получение наличных из банка – excel.

Пример на получение денег от покупателя – excel.

Образец ПКО на внесение вклада:

Образец ПКО на получение наличных из банка:

Образец ПКО на получение денег от покупателя:

Срок хранения

Хранится форма КО-1, как и вся первичная документация, 5 лет после завершения отчетного периода.

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер, можно узнать из данного видео:

Выводы

Расчет наличными средствами между организациями ограничен лимитом в размере 100 тысяч рублей. Если кассиру предложат принять через кассу большую сумму, он должен отказать в приеме наличности, иначе будет наказан за несоблюдение кассовой дисциплины

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО искажают данные бухгалтерского и налогового учета.

При проведении проверки контролирующими органами, уполномоченный сотрудник расценит этот факт как грубое нарушение и привлечет к ответственности предприятие.

Статья 120 НК РФ за грубое несоблюдение норм учета доходов или объектов налогообложения, совершенное на протяжении одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, подлежит взысканию штрафа в размере 10 000 рублей.

Грубое нарушение действующих правил кассового учета является отсутствие первичных кассовых бланков.

Также их отсутствие у компании-покупателя может послужить основанием для отказа налоговой службы в признании представленных расходов предприятия в целях налогообложения прибыли или единого налога.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/dok/prihodnyj-kassovyj-order-ko-1.html

Кассовые ордера в деятельности ИП

Кто выписывает приходный и расходный кассовые ордера

Любой индивидуальный предприниматель, начиная собственное дело, должен четко понимать порядок ведения всех финансовых операций. Независимо от вида производства или оказания услуг населению, никто не отменял заполнение отчетных документов, которые выписывает кассир при приеме или выдаче денежных средств. Все денежные операции отражаются в журнале.

Вся предпринимательская документация в этом плане регламентируется инструктивным документом ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Главным документом оформления оперативных действий с деньгами, становится кассовый ордер. Денежные средства поступают в кассу организации с банковского счета руководителя и выдаются кассиру.

Клиенты имеют возможность вносить наличные прямо в организации, оплачивая произведенные услуги или товары.
Поступившие деньги, руководитель имеет право использовать для выплаты заработка сотрудникам, расходы на командировочные нужды, для текущего ремонта оборудования, приобретения канцелярских товаров.

Все действия подлежат оформлению приходным или расходным ордером.

Форма ордера

Приходный и расходный ордера отличаются по своей форме.

Первый разделяется на две половинки, где:

  • указывается сумма поступления и источника, с которого денежные средства поступают;
  • вторая половина представляет собой квитанцию, которая остается после прихода наличных физическому лицу или организации, подтверждая взнос.

Оформление приходного кассового ордера (КО-1)

Документ, отражающий приход наличных, необходимо правильно заполнять, причем помимо квитанции, прилагающейся к нему, и сам ордер. Все графы должны быть четко и без ошибок заполнены. Разрешается только оставить не заполненным счет бухгалтерского учета, в связи с отменой обязательного ведения индивидуальным предпринимателем.

Порядок оформления происходит по схеме:

  • в строчке «Основание» прописывается содержательная часть финансового действия, ведения профессиональной деятельности;
  • в строчке «В том числе» обозначается сумма НДС в цифровом значении и прописью, при надобности пишется «без налога НДС»;
  • в строчке «Приложение» необходимо перечислить все деловые бумаги с указанием их нумерации, даты предоставления наличных в кассу;
  • в строке «Кредит, код структурного подразделения» регистрируется соответствующая запись.

Образец правильного оформления КО-1

Недопустимо, чтобы деньги поступили, а сам приходный ордер не был заполнен, учет такой операции невозможен. Все, принятые по такой форме наличные должны поступить в кассу организации в тот же день, иначе, операция будет недействительна. Визирует документ главный бухгалтер или руководитель.

Приходный ордер будет признан недействительным, если на нем будут помарки, несовпадения с записью журнала регистрации кассовых ордеров.

Несмотря на изменения, происходящие за предыдущие годы, заполнение приходника осталось тем же самым.

Журнал регистрации кассовых ордеров

Финансовая операция, подтвержденная выписанным ордером, в обязательном порядке отражается в журнале регистрации кассовых ордеров (КО-3). Сюда же вносятся другие платежные ведомости, как выдача зарплаты работникам и прочие. Этот журнал ведется с произведенной нумерацией всех страниц, оформляется по специальной форме КО-3.

Все операции, производимые кассиром, регистрируются во время выдачи или приема денежных средств и оформляются, следуя установленному порядку. Любому регистрируемому ордеру присваивается свой индивидуальный номер, по которому он и заносится в документ, согласно нумерации.

Эти отчетные документы не допускают никаких неточностей и исправлений. К завершению рабочего дня, все документы подлежат строгому учету, нумерации в порядке хронологического поступления. Они сшиваются в отдельной папке и хранятся в течение срока, соответствующего нормативному акту.

В отчетной документации деятельности предпринимателя должна вестись книга учета всех приходов и расходов предприятия. Книга в обязательном порядке регистрируется в налоговом органе.
К ведению книги предъявляются требования:

  • соблюдение в записи хронологической последовательности;
  • обновление книги с 01.01. каждого года;
  • предоставление и наличие кассовых ордеров для подтверждения деятельности;
  • правильное отражение цифровой записи вносимой суммы, рублей и копеек через запятую.

Кассовая дисциплина индивидуального предпринимателя заключается в правильном документальном оформлении своей финансовой и хозяйственной деятельности.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/prixodnye-i-rasxodnye-kassovye-ordera-dlya-ip.html

Приходные и расходные кассовые ордера: порядок оформления, правила заполнения и образец

Кто выписывает приходный и расходный кассовые ордера

Приходные и расходные кассовые ордера выступают в качестве первичных документов. Они подтверждают финансовые операции, связанные с выдачей и приемом денежных средств. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров производится по определенным правилам. Рассмотрим основные предписания.

Расходный и приходный кассовый ордер: бланк

При получении наличности операционист вносит соответствующие сведения в форму КО-1, а при выдаче – КО-2.

Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется так, чтобы специалисты, проверяющие документы, смогли четко понять их содержание. В бумаги вносятся все обязательные реквизиты.

В приходные и расходные кассовые ордера вписывается основание, по которым они составляются. В них также приводится перечень прилагаемых (сопроводительных) документов.

Нюансы

Приходные и расходные кассовые ордера подписываются ответственным сотрудником непосредственно после совершения соответствующей операции. Документы, приложенные к ним, должны быть погашены штампом либо отметкой “Оплачено”.

При этом в обязательном порядке проставляется дата во избежание повторного использования бумаг.

Согласно действующим правилам в приходные и расходные кассовые ордера не допускается вносить никаких исправлений, даже если они оговорены.

Форма КО-1

Заполнять приходный ордер нужно в одном экземпляре. Форма состоит из 2 разделов. Первый – непосредственно приходный ордер, а второй – отрывной листок – квитанция. Последняя выдается лицу, внесшему средства. В строке “Основание” указывается содержание выполненной операции. К примеру, это может быть “оплата счета № 321 от 1.02.2017 г.”.

В поле “В том числе” приводится величина НДС. Сумма указывается цифрами. Если налог не предусмотрен, то следует написать “Без НДС”. В поле “Приложение” перечисляются документы, которыми сопровождается ордер. Корреспондирующий счет ставится в зависимости от источника средств.

Код подразделения указывают операционисты обособленных структурных отделений предприятия. Ячейка “Дебет” должна содержать счет кассы в соответствии с планом. Нумерация документов сквозная, устанавливается на один год. В форме не должно присутствовать номеров, записанных не по порядку, или задвоенных кодов.

Обязательным реквизитом считается ОКПО. Сведения указываются в соответствии со справкой, выданной органом госстатистики. Название организации указывается в том же виде, в котором оно присутствует в учредительной документации. Если на предприятии утверждены коды аналитики, в ордере необходимо их указать.

На документе присутствует ячейка “целевое назначение”. Она заполняется только некоммерческими предприятиями с соответствующим финансированием.

Приходный ордер визируется в бухгалтерии. Если уполномоченные на визирование документа специалисты отсутствуют, то это делает руководитель предприятия.

Директор организации своим распоряжением может возложить обязанность по подписанию ордеров на другого сотрудника. При этом его кандидатуру руководитель должен согласовать с главным бухгалтером.

Если директор предприятия самостоятельно проводит финансовые операции, то приходные, расходные кассовые ордера, кассовая книга составляются и подписываются им же.

Проставление печати

Оттиск должен располагаться на части формы с отметкой “М. П.” и захватывать квитанцию. Законодательство не предусматривает специальных правил по проставлению печати. На практике принято располагать 60 % от него на основной части, а 40 % – на квитанции.

Некоторые рекомендации приводятся в постановлении Госкомстата № 88 от 18.08.1998 г. Законодательство также не устанавливает конкретный перечень реквизитов, которые должны размещаться на печати операциониста.

Целесообразно включать в штамп сведения, которые ранее считались обязательными:

  1. Наименование предприятия (полное и на русском языке), организационно-правовой тип.
  2. Местонахождение.
  3. Регистрационный номер.

Документ на выдачу средств

Расходный ордер также оформляется в одном экземпляре. При выдаче средств сотруднику под отчет форму следует составлять в соответствии с его письменным заявлением. Оно может быть в свободной форме. Заявление должно подписываться руководителем предприятия. В нем указывается:

  1. Сумма к выдаче.
  2. Срок.
  3. Дата.

документа

В поле “Основание” указывается выполненная операция. К примеру, это может быть “возврат перерасхода по отчету № 123 от 02.03.2017 г.”. В поле “Приложение” указываются первичные и прочие документы. При этом приводятся их номера и даты составления. В качестве приложений могут выступать заявки на выдачу средств, счета и так далее. Правила оформления ф.

КО-2 предусматриваются в Методических рекомендациях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88. Не допускается вносить никакие исправления в расходный ордер. Документ также подписывается главным бухгалтером, руководителем или иным лицом, уполномоченным им.

Предприниматели, которые ведут учет затрат и доходов либо физических показателей, согласно налоговому законодательству, могут не оформлять расходные ордера.

Действия операциониста

При выдаче средств по расходным ордерам кассир должен проверить:

  1. Наличие обязательных подписей и их соответствие образцам.
  2. Равенство сумм, указанных прописью и цифрами.
  3. Наличие документов, приведенных в форме.
  4. Соответствие Ф.И.О. в ордере сведениям, предоставленным получателем.

После этого операционист готовит необходимую сумму, передает платежный документ принимающему их лицу. В ордере получатель должен указать количество рублей (прописью) и копеек (цифрами). Лицо также ставит свою подпись и дату. Операционист должен пересчитать приготовленные деньги.

При этом получатель должен видеть, как кассир это делает. Принявший средства субъект также пересчитывает их под наблюдением операциониста. Если этого сделано не будет, впоследствии получатель не может предъявить кассиру претензии по выданной сумме.

После этого операционист должен подписать платежный документ.

Важные моменты

Кассир выдает средства исключительно тому лицу, сведения о котором указаны в ордере. Последний предъявляет документ, подтверждающий его личность. Если выдача производится по доверенности, необходимо проверить соответствие Ф.И.О.

получателя, приведенные в ордере, сведениям о представляемом лице. Документ, подтверждающий полномочия фактического получателя, прилагается к платежной форме. Если по доверенности будет осуществляться несколько выплат или в разных организациях, к ордеру прикладывается копия.

Оригинал должен остаться у операциониста, совершившего последнюю выдачу.

Учет приходных, расходных кассовых ордеров

На предприятиях, составляющих рассмотренные выше документы, должен обеспечиваться контроль операций с денежными средствами. Для этого необходимо вести журнал приходно-расходных кассовых ордеров.

В нем фиксируются реквизиты платежных форм перед их передачей операционисту. Ордера, оформленные на ведомостях на выдачу з/п и прочих аналогичных сумм, вносятся в книгу после предоставления средств получателям.

Соответствующее правило закреплено в Указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88.

На практике часто возникает вопрос: на какой период необходимо открывать журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров? Стоит отметить, что законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по срокам. В этой связи вопросы, касающиеся периода использования журнала, бухгалтер решает самостоятельно. Открыть книгу можно на год, месяц, квартал. При принятии соответствующего решения следует учитывать число операций.

К предприятиям, не выполняющим предписания по ведению кассовых операций, применяются меры, предусмотренные законодательством. Ответственность устанавливается различными нормативными актами. В их числе – президентский Указ № 840 от 25.07.2003 г. В 15-й главе КоАП предусматривается статья 15.1.

Она фиксирует меры ответственности за нарушение правил работы с наличностью и порядка осуществления кассовых операций.

В случае превышения размеров сумм, предназначенных для расчета с контрагентами, неоприходования (частичного или полного) поступивших средств, несоблюдения предписаний по хранению свободных денег сверх лимитов предусматривается административный штраф: 40-50 МРОТ – для должностных лиц, 400-500 МРОТ – для организаций.

Заключение

Оформление ордеров – задача весьма ответственная. Как выше было сказано, в документах не допускаются исправления, ошибки и помарки.

Операционист, ответственный за их составление, должен помнить, что ордер – форма строгой отчетности. Поэтому не следует допускать порчи документов.

В случае отсутствия какого-либо из обязательных реквизитов заполненный ордер будет считаться недействительным.

Источник: https://FB.ru/article/299923/prihodnyie-i-rashodnyie-kassovyie-ordera-poryadok-oformleniya-pravila-zapolneniya-i-obrazets

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.