Есхн сдача отчетности

Содержание

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2021 году

Есхн сдача отчетности

Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы одним – единым. На ЕСХН не подлежат уплате:

Обратите внимание, что с 2019 года субъекты на ЕСХН должны платить НДС.

Однако они могут получить освобождение от этого налога по статье 145 НК РФ.

Освобождение от НДС в 2021 году предоставляется следующим образом:

  • тем, кто в 2020 году применял ЕСХН — при сумме дохода по деятельности, облагаемой этим налогом, не превышающей 80 млн рублей;
  • тем, кто перешел на ЕСХН с 2021 года — без ограничения по сумме дохода за прошлый год.

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Кто имеет право применять ЕСХН в 2021 году

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216). Более подробно об этом здесь.

  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
  • ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Объект налогообложения ЕСХН

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами (может быть снижена на региональном уровне).

Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН

Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Переход на ЕХСН в 2021 году

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года. Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения). Таким образом, чтобы платить ЕСХН в 2021, уведомление нужно было подать еще в 2020 году. Если этот срок пропущен, перейти на ЕСХН можно буде только со следующего года.

Расчёт налога ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕХСН = Налоговая база x 6%

Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ). Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка (превышение расходов над доходами) полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

Сроки уплаты налога

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год. Отчетным – полугодие. Организации и ИП в течение года должны уплатить авансовый платеж по итогам отчетного периода. Срок уплаты аванса – не позднее 25 дней с окончания отчетного периода (полугодия).

В 2021 году организации и ИП должны уплатить авансовый платеж за полугодие с 1-26 июля (срок перенесен из-зы того, что 25 июля — воскресенье). Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за год – 1 апреля следующего года. То есть налог за 2020 год с учетом авансового платежа нужно уплатить до 1 апреля 2021 года. ИП Петров И.М.

за первые 6 месяцев 2021 года получил доход в размере 500 000 рублей. Расходы составили 420 000 рублей. Авансовый платёж будет равен: 4 800 руб. ((500 000 руб. – 420 000 руб.) x 6%). Его необходимо заплатить до 26 июля 2021 года. В последующие 6 месяцев (с июля по декабрь) ИП Котов И.Н.

получил доход в размере 600 000 рублей, а его расходы при этом составили 530 000 рублей. В этом случае налог по итогам года будет равен: 4 200 руб. ((1 100 000 руб. – 950 000 руб.) x 6% – 4 800 руб.). ЕСХН за 2021 год необходимо будет заплатить не позднее 1 апреля 2022 года.

Налоговый учёт и отчётность

По итогам календарного года все ИП и организации, применяющие ЕСХН обязаны не позднее 31 марта заполнить и подать налоговую декларацию (в случае прекращения деятельности, декларация подаётся не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором деятельность была прекращена).

Индивидуальным предпринимателям помимо налоговой декларации, необходимо вести книгу учёта полученных доходов и расходов (КУДиР). ИП, применяющие ЕСХН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕСХН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.

В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1);
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь. Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников. Подробнее про отчетность за работников здесь. Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь. Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ЕСХН с иными налоговыми режимами

ИП могут совмещать ЕСХН с ПСН и ЕНВД, а организации только с ЕНВД. Совмещение ЕСХН и иных режимов налогообложения (ОСН и УСН) не допускается.

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя.

Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕСХН от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕСХН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.).

В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение ЕСХН

ИП и организации теряют право на применение ЕСХН, если в течение года:

  • Перестали отвечать признакам сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п.2, 2.1 ст. 346.2.
  • Начали заниматься организацией азартных игр или производством подакцизных товаров.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другие системы налогообложения

ИП и организации находящиеся на ЕСХН, могут добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала следующего календарного года. Для этого им необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление в срок до 15 января (п.6 ст. 346.3 НК РФ).

В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕСХН переходят с начала того налогового периода, в котором было утрачено право на применение ЕСХН.

Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение.

Снятие с учета ЕСХН

Для снятия с учета ЕСХН необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и подать его в налоговый орган (организациям по месту нахождения, ИП – по месту жительства) в течение 15 дней после окончания осуществления деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/esxn/

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Есхн сдача отчетности

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя.

К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности.

Доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2019 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье.

Есхн в 2019 году: изменения обязанностей плательщиков

С 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС.

Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов.

Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС.

Укажите данные вашей организации, и Контур.Экстерн поможет рассчитать сельскохозяйственный налог, проверит декларацию на ошибки и моментально передаст ее в налоговую, а затем подготовит платежку для банка.

Отправить заявку

Есхн и ндс в 2019 году: преимущества и недостатки

Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором.

Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей

У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

  • уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году;
  • или соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение НДС в 2019 году, доход без учета налога в 2018 году не должен был превысить 100 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:
Год Пороговое значение выручки
202090 млн руб. в 2019 г.
202180 млн руб. в 2020 г.
202270 млн руб. в 2021 г.
202360 млн руб. в 2022 г.

Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую.

Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог.

Форма заявления на освобождение от НДС при ЕСХН в 2019 году содержится в Письме ФНС России от 15.01.2019 № СД-4-3/287@.

Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления.

При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение.

Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2019 году

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

  • вида с/х продукции (или работ/услуг);
  • размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
  • места, где лицо осуществляет деятельность;
  • численности сотрудников компании или ИП.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество.

Начиная с прошедшего 2018 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности.

К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг сельхозпроизводителями. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам.

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя.

В 2018 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2018 № БС-4-21/13205@. В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается.

Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/371-eshn

Какую отчетность сдают ИП на ЕСХН с работниками и без

Есхн сдача отчетности

Единый сельхозналог ввели в России с целью развития аграрного сектора. Пониженные ставки, упрощенная отчетность и минимальные требования к учету – таковы ключевые характеристики режима.

Однако перед подачей уведомления о переходе специалисты рекомендуют разобраться, как применять нормы на практике и отчитываться на ЕСХН.

В 2018 году перечень обязательных документов остается незначительным.

Декларация по единому сельхозналогу

Форма базового отчета утверждена налоговым ведомством приказом № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14. Бланк включает четыре листа, каждый из которых предназначен для определенных данных. Сведения вносят вручную или печатающим устройством.

  1. Титульная страница. Плательщики указывают идентификационный номер, свои данные (Ф.И.О., ОКВЭД), контактные телефоны, налоговый период. В нижней части формы проставляется дата подачи отчета, отражается информация о налогоплательщике или его представителе.
  2. Сумма ЕСХН. Второй лист должен содержать расчет налога. Калькуляцию составляют с опорой на данные КУДиР. В отдельные строки вносят сведения о совокупном доходе, коммерческих затратах, применяемой ставке, авансовых платежах. Здесь же отражают налог, подлежащий восстановлению или доплате в бюджет.
  3. Данные об убытках. Лист заполняют при отрицательном результате хозяйственной деятельности. Пункт 5 статьи 346.6 НК РФ разрешает переносить убытки на следующие отчетные периоды в течение 10 лет.
  4. Сведения о целевом использовании ресурсов. Третий раздел формы предназначен для отражения операций с имуществом, переданным в качестве субсидии или благотворительной помощи.

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается с чистой прибыли. Принцип закреплен статьями 346.4, 346.5, 346.6, 346.7, 346.9 НК РФ.

Пример: В течение 2018 года фермер на ЕСХН (ставка 6%) заработал 3 700 000 рублей. Часть выручки в сумме 1200 000 была получена до начала июля.

Все расходы по коммерческой деятельности пришлось понести во втором полугодии. Их размер составил 1900 000 рублей. Наемных сотрудников в крестьянском хозяйстве нет. Всю работу выполняют четверо членов и сам фермер.

Фиксированные страховые взносы в полном объеме были перечислены в декабре 2018 года.

Этап расчетаРешение (в рублях)
Расчет авансового взноса1200 000 × 6% = 72 000
Размер фиксированных страховых взносовСборы во внебюджетные фонды придется уплатить не только за себя, но и за членов хозяйства:(26545 + 5840)× 5 человек = 161 925.Дополнительные отчисления с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, фермеры не делают (п. 2 ст. 430 НК РФ)
Налоговая база3 700 000 – 1900 000 – 161 925 = 1638 075
Расчет налога за 2018 год1 638 075 × 6% = 98 284,5
ЕСХН к уплате по итогам года98 284,5 – 72 000 =26 284,5

Полученные данные остается внести во второй лист формы. Как заполнить декларацию, подробно описывается в приложении к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14. Помимо базовых разъяснений, в регламенте приведены технические требования.

Согласно статье 346.10 НК РФ отправить годовой отчет в налоговый орган необходимо не позднее 31 марта. При достижении средней численностью персонала 100 человек сведения подаются в электронном виде. Соответствующее правило закреплено п. 3 статьи 80 НК РФ.

Декларация не единственный отчет плательщиков ЕСХН. Фермеры должны передавать сведения о страховых взносах за себя и членов крестьянских хозяйств (п. 3 ст. 432 НК РФ). Расчет необходимо отправлять в инспекцию по месту регистрации по завершении года. Исполнить обязанность предписывается до 30 января.

Важно! Форма КНД 1151111 заменила РСВ-2. Актуальный бланк и рекомендации по его заполнению содержатся в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16.

Отчетность плательщиков ЕСХН с сотрудниками

В большинстве случаев предприниматели аграрного сектора не могут работать без наемного персонала. Заключение трудового либо гражданско-правового соглашения налагает дополнительные обязанности.

Документы для ИФНС

Выплата вознаграждений персоналу превращает коммерсанта в налогового агента. Он должен обеспечивать своевременный расчет налогов и взносов с заработной платы сотрудников. Все суммы подлежат отражению в специальных формах.

НаименованиеХарактеристика
Расчет страховых сборовЕдиный социальный страховой взнос (ЕССС) отражают в отчете КНД 11151111. После передачи функции администрирования налоговой службе, бланк применяется вместо РСВ-1. Отдельные его листы заменили формы АДВ-6-5 и АДВ-6-2
2-НДФЛВторой пункт статьи 230 НК РФ обязывает работодателей ежегодно подавать данные об удержанном с сотрудников НДФЛ. Форму отправляют по итогам отчетного периода в инспекцию – до 1 апреля. Руководствоваться предприниматели обязаны распоряжением налогового ведомства № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15
6-НДФЛ 

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/kakuyu-otchetnost-sdayut-ip-na-eshn-s-rabotnikami-i-bez

Рассказываю сколько отчётов, в какие сроки, в какие органы сдает обычное крестьянское хозяйство. Бюрократия

Есхн сдача отчетности

Доброго времени суток, уважаемые гости и подписчики канала “Аграрий“. В данной теме, хочу раскрыть какие отчеты я предоставляю в различные органы и структуры имея крестьянское фермерское хозяйство.

В одной из предыдущих статей писал – “Есть желание заняться сельским хозяйством? Советы начинающим фермерам! Как не попасть в долговую яму.”, поэтому запущу цикл статей для тех, у кого возникают мысли по поводу открытия собственного крестьянского фермерского хозяйства.

Отчеты и документы для предоставления в Федеральную налоговую службу Российской Федерации

Декларация ЕСХН. Срок сдачи – ежегодно до 31 марта. Сдаётся в налоговый орган нарочно.

Сам единый сельскохозяйственный налог нужно уплатить два раза в год. Авансовый платёж за полугодие до 25 июля и итоговый за год до 31 марта.

В налоговый орган так же нужно предоставить отчеты и документы по наёмным работникам.

2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 марта;

6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 марта.

Раз в год до 20 января сведения о среднесписочной численности, сдается в ИФНС;

Расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.

Отчеты и документы для предоставления в Пенсионный фонд Российской Федерации

СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;

СЗВ-стаж, ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.

СЗВ-ТД с 2020 года сдают только по итогам тех месяцев, в которых были кадровые изменения по сотруднику или он подал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

Отчеты и документы для предоставления в Фонд социального страхования Российской Федерации

4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа).

Отчеты и документы для предоставления в Федеральную службу государственной статистики Российской Федерации

1-Фермер. Сведения о об итогах сева под урожай текущего года. Сдаётся ежегодно до 11 июня. Есть возможность сдать отчет на бумажном носителе. Можно сдать в электронном виде.

2-Фермер. Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур. Сдаётся ежегодно до 01 ноября. Есть возможность сдать отчет на бумажном носителе. Можно сдать в электронном виде.

9-СХ. Сведения о внесении удобрений и проведении работ по химической мелиорации земель. Сдаётся ежегодно до 12 января. Есть возможность сдать отчет на бумажном носителе. Можно сдать в электронном виде.

Отчеты и документы для предоставления муниципалитет

К сожалению, общих и четких форм нет. Каждый муниципалитет ведет свой учет по своим собственным формам и стандартам.

К примеру, я как глава крестьянского фермерского хозяйства сдаю следующие отчеты:

  • Отчет о численности наёмных работников.
  • Сведения об итогах сева и сведения об итогах сбора урожая.
  • Сведения об используемых площадях.
  • Сведения о наличии сельскохозяйственной техники.
  • Сведения о качестве семенного материала.
  • Сведения о состоянии почвенного покрова и результаты анализов содержания минеральных веществ.

Прочие отчеты и документальный оборот

1. Подготовка документов для прохождения технического осмотра сельскохозяйственной техники.

2. Подготовка документов для проверки качества семенного материала. Отбор проб. Сдача на анализ в Россельхозцентр.

3. Ежегодное обучение по применению химических средств защиты растений.

4. Подготовка документов для получения государственной поддержки.

  • Подтверждение затрат.
  • Сертификаты.
  • Транспортные накладные.
  • Заявления.
  • Формы статистики 1-Фермер, 2-Фермер.
  • Справки с Федеральной налоговой службы об отсутствии долга.
  • Расчетный счёт.

В этом пункте особо останавливаться не стану, во-первых, в каждом регионе свой перечень документов, во-вторых на каждый вид субсидии свой пакет документов.

К слову я получаю государственную поддержку: компенсация понесенных затрат на проведение весенних полевых работ, компенсация затрат на приобретение семян высоких репродукций.

В этом году еще получил компенсацию затрат на известкование почвы.

5. Подготовка документов по качеству и загрязнению зерна (сейчас очень нужно для продажи зерна).

Проверяют и подготавливают акт о фитосанитарном состоянии полей, помещений для хранения зерна.

Пожалуй это весь полный перечь документов и отчетов, которые требуется сдать микропредприятию – как субъекту малого предпринимательства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d8b350ffe289100b11935c1/rasskazyvaiu-skolko-otchetov-v-kakie-sroki-v-kakie-organy-sdaet-obychnoe-krestianskoe-hoziaistvo-biurokratiia-5fa808c147a34812ce6753d5

ЕСХН

Есхн сдача отчетности

Этот материал обновлен 01.02.2021

Диана Дёмина

разобралась с ЕСХН

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Это налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Этот режим освобождает ИП и компании от уплаты нескольких налогов:

  1. Налога на прибыль. Исключение — налог на дивиденды и некоторые виды долговых обязательств для ООО.
  2. НДФЛ для ИП.
  3. Налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Рассказываем, кто и при каких условиях может работать на ЕСХН. Статья поможет разобраться в общих моментах, но для нюансов рекомендуем обратиться к бухгалтеру.

А это список организаций и ИП, кому закон запрещает работать на ЕСХН:

  1. Производители подакцизных товаров, например алкоголя или парфюмерии.
  2. Представители игорного бизнеса.
  3. Казенные и бюджетные учреждения.

Если простым языком, то так: собираете малину, делаете варенье и продаете — можно работать на ЕСХН. Просто покупаете малину и делаете из нее варенье — нельзя работать на ЕСХН.

Налог считают по такой формуле:

ЕСХН = Налоговая база × Ставка налога

Доходы можно уменьшить на убытки прошлых лет.

Ставка налога. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою. Максимально — 6%.
В Кемеровской области предприниматели на ЕСХН платят налог по ставке 3% до 2021 года, в Москве — по ставке 6%, а в Московской области нулевая ставка. Предпринимателям из Подмосковья не нужно платить налог — только заполнять декларацию.

В расчетах поможет бухгалтер, но вот короткий пример.

За первые полгода предприниматель заработал — 600 000 Р, расходы — 400 000 Р. Ставка налога — 6%.

Считаем авансовый платеж, который нужно заплатить до 25 июля:

(600 000 Р − 400 000 Р) × 6% = 12 000 Р

Во втором полугодии предприниматель заработал 800 000 Р, расходы — 700 000 Р. Нужно рассчитать сумму ЕСХН за весь год, а потом вычесть из нее уже внесенный авансовый платеж.

Налог за весь год:

(600 000 Р + 800 000 Р) − (400 000 Р + 700 000 Р) × 6% = 18 000 Р

Вычитаем авансовый платеж:

18 000 Р − 12 000 Р = 6000 Р.

Эту сумму нужно уплатить по итогам года — до 31 марта следующего года.

В реальности расчеты обычно сложнее. Нужно понимать, какие расходы можно учесть, а какие — нет. Поэтому я рекомендую обратиться за помощью к опытному бухгалтеру.

Учет ИП. Предприниматели не обязаны вести бухучет. Вся отчетность у них — это книга доходов и расходов и налоговая декларация.

Книгу доходов и расходов (КУДиР) можно вести онлайн или в бумажном виде. ЕСХН — единственный режим, на котором нужно регистрировать книгу в налоговой: бумажную — до начала ведения, электронную распечатывают и относят до 31 марта следующего года.

Налоговую декларацию нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 год декларацию нужно сдать до 31 марта 2021.

Если сельхозпроизводитель прекращает работу в течение года, он должен уведомить об этом налоговую и сдать декларацию до 25 числа следующего месяца. К примеру, предприниматель прекратил работать в мае и в этом же месяце уведомил об этом налоговую. Декларацию ему нужно подать до 25 июня.

Все это надо сделать до 31 декабря текущего года.

Новые ИП и компании могут подавать уведомление вместе с другими документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после регистрации. Если опоздать, придется работать на ОСН и платить все налоги.

Пример заполненного уведомления о переходе на ЕСХН для компании

Предприниматели могут совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД — единым налогом на вмененный доход, а компании — только с ЕНВД.

Правда, есть нюанс: нельзя продавать сельскохозяйственную продукцию через собственные торговые точки и столовые.

Продавать огурцы со своей грядки в своем овощном ларьке нельзя, но их может купить у вас сосед и продавать в своем ларьке.

При совмещении режимов доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Компания или ИП должны сняться с учета по ЕСХН в трех случаях:

  1. Если потеряли право работать на ЕСХН.
  2. Если больше не ведут деятельность на ЕСХН, например если компания закрыла сельскохозяйственное направление бизнеса.
  3. Если хотят перейти на другую систему налогообложения.

Компания и ИП теряют право на ЕСХН, если больше не соответствуют требованиям законодательства по этой системе налогообложения. Например, начали производить подакцизные товары или выручка от сельхоздеятельности стала меньше 70%.

Если потеряли право на ЕСХН, об этом надо сообщить в налоговую. Тогда придется заплатить налоги, будто весь год работали на общей системе.

Вернуться на ЕСХН можно только через год после того, как утратили право на спецрежим.

Главный плюс ЕСХН — освобождение от уплаты других налогов. Что еще хорошо:

  1. Уведомительный характер перехода. Сначала начинаете работать, потом сообщаете в налоговую.
  2. ИП могут совмещать с ЕНВД и патентом, компании — только с ЕНВД.
  3. Простая система учета. Нужно платить налог два раза в год и один раз в год сдавать декларацию.
  4. К учету можно принять больше расходов, чем по УСН. Лимита расходов нет.

Из минусов:

  1. Доходы и расходы учитываются по кассовому методу, то есть по фактическому поступлению и списанию средств со счета. Это влияет на расчет налога. Если какие-то оплаты задерживаются и, например, вместо декабря пройдут в январе, то учесть их можно будет только в следующем году.
  2. Нужно следить, чтобы выручка по сельхозпродукции была не ниже 70% от всего оборота.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/eshn/

Отчетность на ЕСХН

Есхн сдача отчетности

Отдельные компании, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут применять такой налоговый режим, как ЕСХН. Данная система имеет свои особенности, связанные с заполнением, предоставлением обязательных отчетных форм в ИФНС и внебюджетные фонды.

В случае применения ООО отчетность ЕСХН, которая подается в налоговую службу, будет представлена следующими видами расчетов и деклараций:

  • сведения о средней численности сотрудников – сдаются до 20-го января, раз в год;
  • справки по форме 2-НДФЛ – составляются на каждого сотрудника и сдаются до 1 апреля ежегодно. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 2-НДФЛ];
  • отчет по форме 6-НДФЛ – введен в 2016 году, предоставляется в ИФНС в каждом квартале, до конца следующего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 6-НДФЛ];
  • декларация по ЕСХН сдается до 31 марта, ежегодно, а авансовый расчет является полугодовой формой отчетности и сдается до 25-го числа после окончания отчетного периода. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕСХН].

Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках) также является обязательным и подается до 30 марта. Отчетность заполняется в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством.

Форма декларации ЕСХН утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014. Порядок заполнения отчета оговорен в этом же документе. В декларации обязательными для заполнения являются реквизиты компании и данные отделения налоговой службы.

Чтобы уплатить налог, необходимо заполнить раздел о полученных доходах и расходах, которые могут уменьшить налоговую базу для начисления платежа.  Расчет производится с указанием коэффициента – 6%.

Срок и место сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности ЕСХН в 2017 году прописаны в действующем налоговом законодательстве. Дополнительно формируется специальный календарь бухгалтера, который позволяет быстро получить информацию о датах предоставлении расчетов и деклараций.

Важным моментом, который следует обязательно учитывать при подаче документации, является то, что отчетность подается в отделение ИФНС по месту регистрации компании. Если это правило не будет соблюдено, то отчет не будет считаться сданным.

Способы предоставления отчетности

Порядок предоставления отчетности указан в п.3 ст. 80 НК РФ. Согласно указанному положению, отчетность может быть подана в отделение налоговой инспекции следующими способами:

  1. Через почту. Ответственное лицо составляет отчет и направляет его в виде письма с уведомлением и описью вложения. Сроком предоставления декларации будет считаться день отправления отчета.
  2. При личном посещении ИФНС. Отчет составляется, распечатывается в двух экземплярах и подается в налоговую службу по месту постановки компании на учет. Представитель предприятия получает отчет с отметкой о сдаче.
  3. В виде электронной отчетности. Декларация формируется в виде файла, который в дальнейшем передается в налоговую инспекцию посредством специальной системы документооборота. Чтобы получить доступ к системе, налогоплательщик должен приобрести специальное программное обеспечение и оформить ЭЦП. Следующим этапом станет регистрация в системе.

Если средняя численность сотрудников на предприятии за год превысила 100 человек, компания обязана подавать отчетность только в электронном виде.

Порядок формирования отчетности также регламентирован налоговым законодательством и представлен следующими этапами:

  1. Составляется отчет и после проверки распечатывается в двух экземплярах, а также копируется в электронном виде на съемный носитель.
  2. Подготовленная декларация подписывается руководителем, главным бухгалтером и заверяется печатью компании.
  3. Уполномоченное лицо обращается в ИФНС и передает отчет на проверку.
  4. В случае отсутствия ошибок, представитель компании получает один экземпляр декларации с отметкой о принятии.

Пример по предоставлению отчетности на ЕСХН

Марина поступила на работу главным бухгалтером в ООО, которое занималось сельскохозяйственной деятельностью и применяло специальный налоговый режим – ЕСХН.

Руководитель предприятия отказался подключать компанию к электронному способу предоставления налоговой отчетности, после чего сложилась такая ситуация, что необходимо было сдать 6-НДФЛ, а руководитель отсутствовал.

Девушка попыталась сдать форму без подписи руководителя, но документ принят не был. В результате расчет поступил в ИФНС с просрочкой и на компанию был наложен штраф в размере 10000 рублей. Руководитель, обвинив во всем Марину, попытался удержать сумму штрафа с нее, однако девушка уволилась и обратилась в трудовую инспекцию, а также в суд.

В итоге директора обязали выплатить Марине материальную и моральную компенсацию в связи с увольнением.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

  1. Предприятие, находящееся на ЕСХН, обязано предоставлять в ИФНС по месту регистрации необходимую отчетность.
  2. Основным видом отчета является декларация по ЕСХН, которая составляется для исчисления единого налога и подается в установленные налоговым законодательством сроки.
  3. Бухгалтерская отчетность является для плательщика ЕСХН обязательным видом документации и подается в общем порядке. Компании могут предоставлять упрощенную форму данного отчета.
  4. Отчетность может быть подана нескольким способами: по почте, лично, посредством системы электронного документооборота.
  5. При средней численности штата компании за год свыше 100 человек, предприятие обязано перейти на электронный способ предоставления отчетности, а значит приобрести специальное программное обеспечение и оформить ЭЦП.
  6. Порядок подачи отчетности также установлен налоговым законодательством и заключается в формировании декларации и расчетов, с последующим предоставлением их в ИФНС по месту регистрации компании.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте. Я руководитель компании, которая с начала года перешла на ЕСХН. Сейчас в штате предприятия числится 150 человек, и переходить на другой налоговый режим в будущем мы не планируем.

Сейчас многие предприятия практикуют электронный способ предоставления отчетности, однако я бы не хотел им пользоваться, поскольку это дополнительные затраты.

Кроме того, чтобы отправлять декларации в электронном виде, нужен специалист, который умеет пользоваться такими программами.

У меня сейчас трудится бухгалтер старой закалки, который не очень хорошо ладит с компьютерами.

Подскажите, могут ли меня обязать перейти на электронный способ предоставления отчетности ЕСХН, и смогу ли я отказаться от этого? Бухгалтер утверждает, что это обязательно только для тех компаний, численность сотрудников в которых 250 и более человек. Так ли это?

Ответ: Добрый день. В ст. 80 НК РФ указано несколько способов предоставления налоговой отчетности для ООО. Электронный документооборот также является одним из способов предоставления отчетности.

Для компаний, находящихся на ЕСХН, существует требование, согласно которому предприятия, средняя численность штата которых превышает 100 человек, обязаны подавать декларацию только в электронном виде. Именно 100 человек. Ваш бухгалтер вводит вас в заблуждение.

Да, раньше было такое правило, но с 2013 года не 250, а 100 человек – основание для предоставления электронной формы отчетности. Таким образом, вы не сможете отказаться от использования электронного способа сдачи отчетности. Имейте это в виду.

В случае предоставления бумажных документов декларация будет считаться несданной.

Список законов

  • Cт. 80 НК РФ
  • Приказ ФНС России № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец отчета 2-НДФЛ
  • Образец отчета 6-НДФЛ
  • Образец декларации по ЕСХН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Печать ООО
  • ЕСХН
  • Бухгалтерская отчетность
  • Налоговая отчетность

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/otchetnost-ooo/nalogovaya-otchetnost/otchetnost-na-esxn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.